Ответить в теме

СПАСИБО, in-o!!!!!!!!!!

Давайте, чтоб уж не осталось неясностей.

В БУ берете всю сумму процентов по кредиту - 21.
В НУ только 8,75х2. Начисляете ПНО (если прим 18 ПБУ)

По займам и в БУ и в НУ суммы будут равны. 10 и 12 %% в соответствии с договорами.

8,5 стало с 24.02.2010

все отлично!!!

то есть, по кредиту я беру 17,5% из возможных 21%, так?

а по займам беру 12% и 10% соответственно, то есть участвуют ВСЕ (пусть даже и частично) проценты по заемным средствам, так?

еще раз спасибо

Сообщение от Наталия*

Про кассовый метод, к сожалению, не знаю

Я много чего не знаю, но узнаю! Аноним, ничего что мы тут порезвились?

Сообщение от in-o

Делая уточнение, имела в виду кассовый метод.
"При кассовом методе проценты признаются на дату их фактической уплаты (подп.1 п.3 ст.273 НК РФ). Поэтому при кассовом методе проценты нормируются с применением той ставки ЦБ, которая действовала на дату фактической уплаты процентов."

Про кассовый метод, к сожалению, не знаю

Сообщение от Аноним

но вопрос в том, что еще кроме кредита есть и займы, по каждому из них также 17,5% лимит?

Да, если, насколько я помню, ставка ЦБ снизилась с 8,75 до 8,5 в декабре 2009 г.

кредитным договором предусмотрено изменение процентной ставки, поэтому на 31.12. признаю 17,5%

но вопрос в том, что еще кроме кредита есть и займы, по каждому из них также 17,5% лимит? правильно

всего имеем 1 кредит и 2 заема

Делая уточнение, имела в виду кассовый метод.
"При кассовом методе проценты признаются на дату их фактической уплаты (подп.1 п.3 ст.273 НК РФ). Поэтому при кассовом методе проценты нормируются с применением той ставки ЦБ, которая действовала на дату фактической уплаты процентов."

Сообщение от in-o

Хочу уточнить - не на последнюю отчетную дату, а на дату признания расхода, так правильнее. Т.к. многое зависит от метода признания доходов и расходов.

При использовании метода начисления, датой признания расхода является и последняя отчетная дата и дата погашения обязатальства по ст.272 п.8 А процент для расчета величины расхода всегда равен или проценту на дату привлечения средств или проценту на дату признания расхода (последняя дата отчетного периода и/или дата погашения обязательства), в зависимости от условий договора.

Хочу уточнить - не на последнюю отчетную дату, а на дату признания расхода, так правильнее. Т.к. многое зависит от метода признания доходов и расходов.

Всё знаете
И поскольку знаете условия ваших договоров, в том числе дату возникновения обязательства и т.д., то можете сами определить методику включения % в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
В целях чтения ст. 269 НК РФ к долговым обязательствам относятся и кредиты и займы, к каждому из этих видов обязательств в полной мере применяются все положения этой статьи.

Много нюансов.
Если изменения процентов не предусмотрено договором, то берется ставка ЦБ на дату получения кредита, займа. Если изменяемая, то на последнюю отчетную дату.
За 4 квартал или декабрь 2009 ставку ЦБ увеличиваем в 2 раза. А в 2010 году - уже в зависимости от того, когда получен кредит-займ.
Если до 1-11-2009 , то в 2 раза.
Если после 1-11-2009, то 1,1.

Сообщение от Аноним

Взят кредит под 21% годовых - для НУ на 31.12.2009 за 4 кв. беру - 17,5
а еще 2 заема - под 12% и 10%.

вопрос: проценты по кредиту я беру из расчета 17,5, а по займам могу учесть в полной сумме?

Максимальная ставка по всем долговым обязательствам 8,5% * 2 = 17%

Взят кредит под 21% годовых - для НУ на 31.12.2009 за 4 кв. беру - 17,5
а еще 2 заема - под 12% и 10%.

вопрос: проценты по кредиту я беру из расчета 17,5, а по займам могу учесть в полной сумме?