Ответить в теме

Если отправили зарплату не ранее последнего дня месяца начисления, то не парьтесь, указывайте первичные даты. Во-первых, ВС РФ указал на право налогового агента уплатить НДФЛ досрочно, до выплаты, а во-вторых, обязанность по выплате была исполнена с первой платёжкой. Остальное технические неполадки.

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить. Платежки на зарплату и НДФЛ были отправлены в банк одновременно. Но по одной платежке зарплата вернулась из-за ошибки. Доход не был получен сотрудником. Отражать это ошибочное перечисление в 6НДФЛ или отражать только повторное с правильными реквизитами? НДФЛ по этому сотруднику платить повторно , первую сумму просить назад?

GSokolov, правильного ответа не существует.

kiry, Январь, тогда изложите свою версию ответа на вопрос в посте #4. И чтобы у налоговиков не возникло соблазна обвинить в уплате НДФЛ до даты выплаты дохода, т.е. уплате неудержанного налога.

Сообщение от Январь

Дата выплаты - это дата списания денег.

+1

Сообщение от Январь

Это откуда следует? Дата выплаты - это дата списания денег.

Ниоткуда. К сожалению, понятие "дата фактической выплаты дохода" в целях НДФЛ нигде не расшифровано, руководствуемся чисто "понятиями". Однако, поставив в 6-НДФЛ дату удержания НДФЛ, соответствующую дате платёжки, с одновременной отправкой платёжки по НДФЛ Вы не ошибётесь, т.к. платёж НДФЛ осуществляется из дохода работника, следовательно это тоже выплата дохода, только выплачивается он не работнику, а уплачивается как обязательный платёж налогоплательщика в бюджет. Причём, банки осуществляют этот платёж в первую очередь. И не надо передёргивать - отправка платёжки при отсутствии денег на счёте нельзя рассматривать как выполнение обязанности фактической выплаты, а также удержания и уплаты НДФЛ.

Сообщение от GSokolov

показывать выплату нужно днём отправки в банк платёжки

Это откуда следует? Дата выплаты - это дата списания денег. Можно отправить кучу платежек, и ни одна не будет проведена по причине недостатка средств, например. И что, плательщик выполнил свои обязательства?

Сообщение от degna

и как это выглядит по 6-ндфл?

ИМХО показывать выплату нужно днём отправки в банк платёжки, а не днём перечисления банком денег сотруднику. Именно эта дата и есть дата выплаты дохода налоговым агентом. Банк тут только в роли посредника в переводе денег.

Сообщение от GSokolov

удерживается и уплачивается при выплате, а не при получении работником дохода,

и как это выглядит по 6-ндфл?

выплата по выписке например 10-го
срок перечисления ндфл 11-го

фактически перечислен 9-го

Аноним, НДФЛ удерживается и уплачивается при выплате, а не при получении работником дохода, поэтому не беспокойтесь. Вы свою обязанность выполнили.

Сообщение от Аноним

Или можно поставить дату отправления в банк пп

я в прошлом году так сделала, пока без вопросов

Добрый день! В один день были сформированы и отправлены в банк платежки по зп и НДФЛ. Налог ушел сразу, зп. сотруднику с картой Сбера тоже, а второму сотруднику банк перечислил деньги только на следующий день(соответственно и по выписке прошел след.день). Как теперь быть с налогом? Он считается не оплаченным, раз перечислен раньше выплаты? И в 6-НДФЛ выплаты зп двум сотрудникам тогда разными датами ставить? Или можно поставить дату отправления в банк пп? Как это проверяет налоговая?