Ответить в теме

Сообщение от Аноним-программист

Какие виды формируемых расчетов имеются в виду?

Например, отдельно расчеты с учредителем по основным средствам и отдельно по нематериальным активам.

Сообщение от Аноним-программист

В разрезе инвентарных номеров имеет смысл вести этот счет?

Я думаю, что имеет только в том случае, если по КФО 2 есть в наличии ОЦИ, приобретенное до изменения типа учреждения на "бюджетное". В этом случае возникает задача разграничить амортизацию по тем основным средствам, которые были приобретены до изменения типа, и тем, что были приобретены после. Амортизация по первым увеличивает забалансовый счет ОЦИ, по вторым - не влияет на него.

Сообщение от Rahsch

Если вопрос связан с "1С", то проверьте забалансовый счет "ОЦИ". Строка 337 теперь на основании его данных заполняется.

Немного не в тему, но спрошу: какую аналитику лучше установить на счете 21006? В приказе 157н "п.239. Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета средств и расчетов по видам формируемых расчетов и соответствующим им суммам." Какие виды формируемых расчетов имеются в виду?
В разрезе инвентарных номеров имеет смысл вести этот счет? Я склоняюсь к мысли, что да, удобно было б вести по инв.номерам - наглядней так. На работу бухгалтеров это не сильно повлияет, т.к. это процесс можно автоматизировать. И "вытаскивать" информацию о амортизации такого имущества легче... У наишх клиентов пока стоимость Н и ОЦИ = 21006 и поэтому проблем со стр.337 и 623 не было, но вдруг... Вот озадачилась...

все правильно

Сообщение от Rahsch

Да.
Письмо Минфина России от 18.09.2012 г. № 02-06-07/3798
«Об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности бюджетных, автономных учреждений, а также в бюджетном учете и бюджетной отчетности органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения, операций с недвижимым имуществом, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, и особо ценным движимым имуществом»

Три раза прочитала вышеуказанное письмо... Правильно ли я поняла, что ОЦИ, приобретенное за счет ПДД (т.е. по 2) ПОСЛЕ изменения типа учреждения НЕ отражается на сч.221006?

Сообщение от Аноним

Скажите пожалуйста почему сумма по строке 337 не заполняется автоматически или я что - то не допонимаю

Если вопрос связан с "1С", то проверьте забалансовый счет "ОЦИ". Строка 337 теперь на основании его данных заполняется.

Скажите пожалуйста почему сумма по строке 337 не заполняется автоматически или я что - то не допонимаю

Сообщение от Аноним

Помогите, я запуталась. В 33н сказано:
"строка 337 - показатель изменения балансовой стоимости особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения, равный размеру амортизационных отчислений особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения на начало отчетного периода (графа 4) и на конец отчетного периода (графа 8). Показатель отражается со знаком "плюс";(абзац введен Приказом Минфина России от 26.10.2012 N 139н)" - то есть строка 337= строка 021+022. Или должна быть разница на сумму амортизации особо ценного по КФО 2 , не отнесенного на счет 210 06.?

Посмотрите на пример в посте № 11 и принимайте решение. Вы же бухгалтер, и Вы подписываете отчетность, так что Вам и решать.

Помогите, я запуталась. В 33н сказано:
"строка 337 - показатель изменения балансовой стоимости особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения, равный размеру амортизационных отчислений особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения на начало отчетного периода (графа 4) и на конец отчетного периода (графа 8). Показатель отражается со знаком "плюс";(абзац введен Приказом Минфина России от 26.10.2012 N 139н)" - то есть строка 337= строка 021+022. Или должна быть разница на сумму амортизации особо ценного по КФО 2 , не отнесенного на счет 210 06.?

Вы хоть указанные письма прочтите или их пересказывать. там все написано.

По КФО-2 может быть только недвижимое имущество, так?

А как же вы сверяете Перечень ОЦДИ с учредителем? Ведь счет 210.06 только по КФО-4?

Сообщение от Аноним

Разве может быть ОЦДИ по КФО-2 без счета 210.06 ?

Да.
Письмо Минфина России от 18.09.2012 г. № 02-06-07/3798
«Об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности бюджетных, автономных учреждений, а также в бюджетном учете и бюджетной отчетности органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения, операций с недвижимым имуществом, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, и особо ценным движимым имуществом»

письмо 17.01.2013 N 02-06-07/111 аналогичным образом следует поступать с основными средствами, приобретенными за счет оказания платных услуг.

Разве может быть ОЦДИ по КФО-2 без счета 210.06 ?

Сообщение от Аноним

В строке 623.1 - отражаются суммы амортизации особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения (показатели равны показателям строки 337).
Статья: Вопросы формирования бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
А.Н.Кривенец
Советник государственной
гражданской службы 2-го класса

То же самое и в Инструкции № 33н написано.
Вот следующий пример:
По "4" стоимость ОЦДИ - 100 тыс. руб., начисленная амортизация - 90 тыс. руб.
По "2" стоимость ОЦДИ - 60 тыс. руб., начисленная амортизация - 30 тыс. руб.

Если в строку 337 включим всю начисленную амортизацию по ОЦИ, то получим следующее:
строка 336 (расчеты с учредителем) - -100 тыс. руб.,
строка 337 (начисленная амортизация ОЦДИ) - 120 тыс. руб.,
строка 338 (чистая стоимость ОЦДИ) - -20 тыс. руб., то есть получаем отрицательное значение.

В строке 623.1 - отражаются суммы амортизации особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения (показатели равны показателям строки 337).
Статья: Вопросы формирования бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
А.Н.Кривенец
Советник государственной
гражданской службы 2-го класса

("Бюджетный учет", 2012, N 11)

Сообщение от Plesen~

не совсем так, только того имущества, расчеты по которому отражены на счете 21006000

Вот с этим согласен. Актуальная тема сейчас, поскольку в программе "1С" в строку 337 попадает амортизация, начисленная по всему особо ценному имуществу, независимо от КФО, на котором учтено данное имущество.

а я и написала - недвижимого и особо ценного. Именно это имущество и должно отражаться в расчетах с учредителем

не совсем так, только того имущества, расчеты по которому отражены на счете 21006000, то есть по которому есть ограничения в распоряжении - всего недвижимого + особо ценного, приобретенного за счет средств собственника которые были выделены на приобретение имущества ( а то бывают договоры на выполнение работ с ГОИВ, исполняющим функции учредителя, которые заключаются на конкурсной основе, типа создания учебной программы и т.д.. это обычные договоры ГПХ и приносящая доход деятелньость, ни о каком выделении средств речь не идет)

В балансе данные строки формируются так:
1 стр. 337 суммируем амортизацию недвижимого и особо ценного имущества.
2 стр. 623 1 сумма повторяется
Следовательно, на начало года и на конец - разница автоматически должна попадать в данные строки

как 623 заполнить на 1.01.2012г. балансовая стоимость оци+ приб?

Только 21006.

Сообщение от Аноним

хотя как амортизация выцеплять ?

Ну как: по аналитике можно.
Лишь бы точно знать: по всем ОС на всех 101-х счетах, или только что было на 210.06 отражено.

В программе 1с заполняется все амортизация ОЦИ, хотя меня это тоже смущает, ведь не все ОЦДИ учтено в 210 06, (например куплено со счет КФО 2 после изменения типа), хотя как амортизация выцеплять ?

Всем привет!
Подскажите кто знает НАВЕРНЯКА. А то чёй-то сомневаюсь.

В строке 337 - указывается амортизация в отношении имущества, которое было отражено на счёте 210.06 или всех ОС ?
Указывается на начало года - начисленная амортизация ПО СОСТОЯНИЮ на 01.01.12, на конец года - по состоянию на 31.12.12.
Сбивает слово

показатель изменения ...

в инструкции к 33н к строке 337

Строка 623.1 будет равна строке 337 ? Или.... тогда там какая амортизация ?