Ответить в теме

Катерина_Гренькова, речь о получении документов, а у вас дата оказания и дата документов - апрель

У меня услуга, точнее логистические услуги за 1 квартал, но акт и счет-фактура от 14.04.17. Коллега аргументирует п.п.1.1 ст172 : При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Если дата акта в первом квартале, то счет-фактура выставлен с нарушение 5-дневного срока, но если дата акта 31 марта, а счет фактура 5 апреля, то можно учесть в первом квартале: в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товаров. При этом датой отгрузки товаров, по разъяснениям Минфина России, признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи) для доставки товаров (подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС).
По общему правилу при получении счета-фактуры покупателем от поставщика товаров после завершения налогового периода (квартала), в котором эти товары приняты на учет, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации <*> за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров с того налогового периода, в котором указанные товары были приняты на учет (абз. 2 п. 1.1 ст. 172, ст. 163 НК РФ).
По мнению Минфина России, вычет НДС по товарам, принятым на учет в одном налоговом периоде, по счету-фактуре, выставленному в другом налоговом периоде и полученному до истечения установленного срока представления налоговой декларации, в налоговом периоде, в котором товары приняты на учет, не противоречит налоговому законодательству (Письмо от 28.07.2016 N 03-07-11/44208).
Консультант+

Сообщение от Катерина_Гренькова

Коллеги говорят, что было новое разъяснение ФНС

у коллег можно спросить номер дату письма

Добрый день! Коллеги говорят, что было новое разъяснение ФНС, что если документы выставлены до сдачи деклараций, то их можно учесть на дату фактического исполнения услуг. У меня ситуация: поставщик оказал услуги за 1 кв.2017, а документы (акт и сч.фактуры) выставил 14.04.17, коллеги утверждают, что я могу их учесть в 1 кв.2017 (и в прибыль и в НДС!!). Может, кто слышал? Ссылку на это разъяснение дайте или помогите разобраться?