Ответить в теме: Выдавать ли СЧФ ...?
Для входа нажмите здесь
Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение
Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].
ESss, не за что
Рыжая Таня, Спасибо, тебе огромное !! Я просто хотела услышать и убедиться, что я не одинока со своей точкой зрения, что "достаточно" и одного раза начислить НДС при отгрузке. Я всю неделю пытаюсь решить этот вопрос.
ESss, я так понимаю, что Ю.П.Гладышева дает рекомендации как если бы реализация начислялась "по оплате". Можно начислять НДС в момент перехода права собственности, т.е. после оплаты, при этом руководствоваться рекомендациями Ю.П. по занесению соответствующей части НДСа в КП. Потом отстаивать свою позицию в суде. А там, как показывает обзор арбитражной практики, решение очень даже может быть не в Вашу пользу. Решайте сами.
2006 г., Гладышева Ю.П., "НАЛОГ-ИНФО" подписана в печать 20.01.2006г.
ESss, а от какого года выпуска книга?
Ага...я тоже так думала. Я сегодня \пришлось таки\ купила книгу... "СЧФ Сложные моменты" Ю.П.Гладышева ...И здесь вот что пишут касательно момента выдачи СЧФ:"...зависит от того как прописаны условия в договоре...возможно два варианта.1.По мере оплаты покупателем.2.после окончательного осуществления расчетов. 1.Тогда реализация как бы разбивается на несколько мелких операций, и СЧФ отражается в книге-продаж столько раз и в таких суммах, сколько оплат было произведено покупателем по данной отгрузке и соответственно сколько частей каждый раз переходило из собственности продавца в собственнсоть покупателя.Проблема организации документооборота в этом случае обсуждалась в главе....следует лишь напомнить, что в зависимости от избранного продавцом варианта либо в книгу продаж подшиваются копии счф на отгрузку данного товара, либо оригинал остается в подшивке журнала учета, а регистрация сумм происходит без движения (переноса) СЧФ. 2.В этом случае СЧФ отражается в книге продаж в связи с реализацией только после погашения покупателем задолженности на сто процентов". Илм я что-то не понимаю ???
но при частичной оплате этого товара НДС (оплаченного товара) попадает также в книгу продаж. Это правильно ? НДС начисляется при отгрузке и тогдаже попадает в КП. Зачем второй раз начислять начисленный уже при отгрузке НДС?
Ребята, Рыжая Таня, Январь, все-все, СПАСИБО огромное Вам!!! Я полностью согласна с Вами, в отношении начисл. НДС по отгрузке, что я и сделала..но при частичной оплате этого товара НДС (оплаченного товара) попадает также в книгу продаж. Это правильно ?
А налог на прибыль же не "по отгрузке", а по переходу права собсвтенности. Январь, еще раз обращу внимание договоренность сторон о сохранении за продавцом права собственности, не отражающая их фактические отношения и реальные финансово-экономические результаты деятельности, не может учитываться для целей налогообложения, то есть при учете дохода от реализации товара для целей налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ не должны приниматься во внимание положения договора о сохранении права собственности за продавцом до момента полной оплаты товара.
именно для того, чтобы не откладывали начисление НДС посредством добавления в договоры пункта об особых условиях перехода права собственности, с 2006 года и ввели изменения в 146 статью, где теперь фигурирует слово "передача" товаров (р,у).
Особый порядок перехода права собственности и придумали для того , что бы "уйти от преждевременной реализации". Теряется смысл этого порядка. Для НДСа теряется. А налог на прибыль же не "по отгрузке", а по переходу права собсвтенности.
Теряется смысл этого порядка конечно! Или по другому с точки зрения арбитража, приведенного выше, этот особый переход ни на что не влияет , и трактуется им как обычная купчая? вот именно. Т.е. бухгалтерский учет и налоговый учет - "две большие разницы": в бухучете отражается финрезультат с учетом момента перехода, а в налоговом - вся реализация сплошняком.
Рыжая Таня, Особый порядок перехода права собственности и придумали для того , что бы "уйти от преждевременной реализации". Теряется смысл этого порядка. Тогда проще делать договор стандартный -"в момент передачи ... и т д". Или по другому с точки зрения арбитража, приведенного выше, этот особый переход ни на что не влияет , и трактуется им как обычная купчая? да?
Из ответа на частный запрос "...в п. 7 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98), указано, что договоренность сторон о сохранении за продавцом права собственности, не отражающая их фактические отношения и реальные финансово-экономические результаты деятельности, не может учитываться для целей налогообложения, то есть при учете дохода от реализации товара для целей налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ не должны приниматься во внимание положения договора о сохранении права собственности за продавцом до момента полной оплаты товара. В этой связи в рассматриваемой ситуации считаем, что выручка от реализации товаров должна признаваться на дату фактической передачи товара покупателям и выставления им расчетных документов, поскольку такой подход позволяет отразить фактические отношения, сложившиеся между организацией и покупателями товара, полученного по договору купли-продажи с особым порядком перехода права собственности, а также реальные финансово-экономические результаты деятельности организации. На наш взгляд, в этом случае при реализации товаров, поступивших по договорам, предусматривающим переход права собственности на них после их оплаты, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров в общеустановленном порядке (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ)." Т.о. согласна с Январь начисляете НДС и выписываете с/ф сразу
ESss, вы должны НДС к уплате начислить при отгрузке. Логично, что при этом будет выписана счет-фактура...
Я с таким конкретно случаем не сталкивалась, я бы выдала вместе с отгрузкой (ну или в течение 5 пресловутых дней)-но это на мой взгляд. Может, что-то и я неверно поняла в этой ситуации
Проблема вся в том, что проводки, которые получаются при выдачи СЧФ должны формироваться при факт. оплате. т.е. Дт.90.3 Кт 76.Н.1 Я возможно не в том форуме, но уже больше некуда...
НК говорит, что не позднее 5 дней с момента отгрузки. За нарушение этого срока санкций по НК не предусмотрено .
Всем Доброго дня ! Если кто сталкивался в практике, подскажите пожалуйста. Должна ли фирма-продавец выдать СЧФ (в теч.5 дней), если отгрузка товара происходит по договору с особым порядком перехода права собственности, т.е. после оплаты,а оплата произведена через 2 месяца (после отгрузки) уже в другом квартале? СПАСИБО !!!
Правила форума