Ответить в теме: Сколько раз можно выдавать материальную помощь?
Для входа нажмите здесь
Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение
Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].
Почитайте письмецо на вашу тему. Может понадобиться. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 июля 2006*г. N*03-05-02-04/97 Вопрос: ОАО находится на упрощенной системе налогообложения. Прошу Вас разъяснить, следует ли включать в базу для начисления страховых взносов в ПФРФ следующие выплаты работникам ОАО: - разовые премии; - разовые материальные помощи; - плату за обучение сотрудников на специальных курсах, а также разъяснить вопрос правомерности применения предприятием, находящимся на упрощенной системе налогообложения, п.*3 ст.*236 НК РФ, ст.*3 НК РФ, ст.*19 Конституции РФ. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 16.05.06 N*8 по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее. В соответствии с пунктом*2 статьи*346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно пункту*2 статьи*10 Федерального закона от 15 декабря 2001*г. N*67-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой*24 Кодекса. По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного Федерального закона следует читать как "167-ФЗ" Согласно пункту*1 статьи*236 Кодекса объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. В соответствии с пунктом*1 статьи*237 Кодекса при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье*238 Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты. Подпунктом*2 пункта*1 статьи*238 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников. Кроме того, подпунктом*3 пункта*1 статьи*238 Кодекса к суммам, не подлежащим налогообложению единым социальным налогом относятся также суммы единовременной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи. При этом согласно пункту*3 статьи*236 Кодекса указанные в пункте*1 статьи*236 Кодекса выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они производятся не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков - организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем, отчетном (налоговом) периоде. Применение упрощенной системы налогообложения организациями и уплата единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период, согласно статье*346.11 Кодекса предусматривает замену уплаты среди прочих и налога на прибыль организаций, и, следовательно, налоговая база по налогу на прибыль у таких организаций не формируется как таковая. Поскольку организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяются положения пункта*3 статьи*236 Кодекса. В связи с вышеизложенным, выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения (за исключением, поименованных в статье*238 Кодекса) облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента А.И.*Иванеев
Это точно. Хотя бы в расходы поставить можно.
От обязанностей уплаты этих взносов упрощенцев (и ЕНВДшников, и ЕСХНщиков) никто не освобождал. В принципе это правильно хотя бы уже потому, что не должны страдать работники при УСН от потери пенсионных накоплений на их инд. счетах. Напрашивается вывод - при УСН 15% совершенно не выгодно оформлять работнику матпомощь. Лучше выплатить ее в виде премии по итогам работы.
И что в этих словах из закона 167-ФЗ наводит Вас на мысль о том, что при УСН нет объекта для обложения взносами в ПФ? 2. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации. Данным пунктом просто устанавливается порядок определения объекта обложения взносами в ПФ и не более того. От обязанностей уплаты этих взносов упрощенцев (и ЕНВДшников, и ЕСХНщиков) никто не освобождал.
Из Ваших слов следует, что при УСН вообще не надо платить взносы в ПФ Можно и так понять. В этом вся прелесть нашего законодательства.
т.к. база для ПФР та же что для ЕСН, а ЕСН при УСН нет, то нет и объекта для обложения взносами в ПФР Хм, Вы сами поняли, извините, что сказали? Из Ваших слов следует, что при УСН вообще не надо платить взносы в ПФ Насчет буквы НК 3. Указанные в пункте 1 настоящей статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если: у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде; Налоговой базы по налогу на прибыль при УСН нет.
в расходы по прибыли она не идет, значит ЕСН не облагается. Уточнила в НК - это верно. Облагается НДФЛ в части свыше 4000 руб. При УСН наверное можно поспорить- т.к. база для ПФР та же что для ЕСН, а ЕСН при УСН нет, то нет и объекта для обложения взносами в ПФР. Если так уж следовать букве НК...
Имелся в виду налоговый агент. Объясните, что есть налоговый агент по ПФ? По НДФЛ знаю, по НДС знаю. По ПФ и ЕСН налогового агента только в виде адвокатских образований могу представить, и то как-то смутно Она может выплачиваться не из прибыли, но при этом облагаться (свыше 4000 т.р.) НДФЛ и ЕСН Хм, а как материальная помощь может участовать в расходах по прибыли? Тоже, плиз, объясните ход мыслей. Поскольку в расходы по прибыли она не идет, значит ЕСН не облагается.
Простите, каким агентом? Имелся в виду налоговый агент. Поскольку мат.помощь платится из прибыли А почему только из прибыли? Она может выплачиваться не из прибыли, но при этом облагаться (свыше 4000 т.р.) НДФЛ и ЕСН, значит и ПФР.
Простите, каким агентом? Я агенство по взносам в ПФ могу представить только у адвокатских контор. Поскольку мат.помощь платится из прибыли, то и взносов в ПФ при ОСНО нет. Но проблема в том, что при УСН и ЕНВД нет понятия "налогооблагаемой прибыли"
Сообщение от Над.К Только НДФЛ платить не забывайте. Кстати, а какая система налогообложения у Вас? А то еще взносы в ПФ могут быть. Странно, а разве взносы в ПФ платятся агентом не при любой системе НО?
а я думала только НДФЛ
НДФЛ, ПФ и взносы в ФСС
У нас УСН 6%.....платить что нам
Да ради бога. Только НДФЛ платить не забывайте. Кстати, а какая система налогообложения у Вас? А то еще взносы в ПФ могут быть.
а есть какие нибуть ограничения, допустим я могу выдавать ее через два месяца по 20тысяч.
столько же сколько раз издан приказ о выдаче мат.помощи
Подскажите сколько раз в год можно снимать деньги с расчетного счета на материальную помощь?
Правила форума