Ответить в теме

Добрый день, коллеги подскажите, пожалуйста. Экспорт, 100% аванс в валюте.
Я правильно поняла, что товарная накладная выписывается по курсу на день аванса, а счет-фактура по курсу на день отгрузки?
У меня 1С формирует СФ по курсу на день аванса, а в книгу продаж попадают разные суммы: столбец 13б (стоимость продаж) -по курсу аванса, столбец 16 (стоимость продаж по 0 ставке) - по курсу отгрузки.
Это правильно? Если нет, как обойти курс.

Т.е. даже не дергаться?))) Понял. спасибо

Сообщение от Шило

Вопрос по уплате НДС

Вы на УСН, у вас вообще не должно быть никаких вопросов по НДС при оказании! услуг.

Доброго времени суток! Можно в этой теме вопрос?
ООО на УСН 6%. Оказываем услугу в сфере культуры и искусства. Покупатель иностранное лицо (организация) не осуществляет деятельность в РФ. Мне достаточно одного пункта из 148.1.1.4 НК или надо подтверждение, что услуги оказаны за пределами РФ (148.1.1.3), и если да, то какими документами? Вопрос по уплате НДС.
С Уважением....

Сообщение от T-Rost

На какой закон можно ссылаться?

По поводу? Что вы неплательщики НДС? Глава 26.2 НК

Сообщение от T-Rost

нашла много информации

Не верю.

Тоня, спасибо большое!
То есть, мы не станем плательщиками НДС, предоставляя услуги иностранным покупателям?
Просто нашла много информации что вроде как НДС все должны платить при экспорте.
На какой закон можно ссылаться?

Сообщение от T-Rost

Какие дополнительные налоги

Никаких.

Здравствуйте!
Помогите пожалуйста разобраться с ситуацией по ВНЭД.
Мы - россйиское ООО на УСН 6%, оказываем маркетинговые услуги иностранным организациям (в ОАЭ, Шри Ланка и в Азербайджане). Сумма одного Договора = 1000 евро. Клиент платит аванс 100%, потом мы готовим исследование и отправляем ему по эл.почте.
Какие дополнительные налоги нам нужно уплатить с суммы аванса?
Нужно ли нам платить в бюджет НДС с этой суммы и когда?
заранее спасибо за помощь)

Спасибо.
Но у нас Заказчик - иностранное лицо, а строительные работы на территории РФ. Приемка работ (переход права собственности) тоже на территории РФ.

Сообщение от Ольга_С

услуга оказана нерезиденту на территории РФ

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации услуг на территории РФ являются объектом обложения НДС. Порядок определения места реализации услуг в целях исчисления НДС установлен нормами ст. 148 НК РФ.

В частности, нормами пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ установлен перечень услуг (работ), которые облагаются (не облагаются (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ)) НДС в зависимости от места осуществления деятельности покупателя.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ, в случае фактического присутствия покупателя услуг, перечисленных в указанном подпункте, на территории РФ на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения ее постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если услуги оказаны через это постоянное представительство).

Таким образом, для того чтобы оказание российской организацией услуг иностранной компании не облагалось НДС, должны выполняться два условия (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ):

- организацией оказаны услуги, поименованные в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ;

- покупатель услуг не осуществляет деятельность на территории РФ.

В рассматриваемой ситуации услуги оказываются иностранной организации. Поскольку в вопросе не указано иного, полагаем, что заказчик услуг не осуществляет деятельности на территории РФ.
Отметим, что услуги по оказанию консультационной поддержки прямо не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.

Вместе с тем, по нашему мнению, названные услуги можно квалифицировать в качестве консультационных услуг. Немаловажное значение при квалификации услуг имеет характер оказываемых услуг (в чем фактически заключается оказываемая услуга).

В рассматриваемой ситуации консультационные услуги оказываются российской организацией иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Соответственно, местом реализации услуг в данном случае территория РФ не признается (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ), следовательно, такие услуги НДС в РФ не облагаются. Аналогичные разъяснения неоднократно давались и специалистами официальных органов (смотрите, например, письма Минфина России от 15.07.2013 N 03-07-08/27581, от 09.04.2013 N 03-07-08/11612).

Для того чтобы избежать возможных споров с представителями налоговых органов, следует детально проработать характеристики услуг, названных в контракте (иных документах), чтобы привести их наименования в максимальное соответствие с нормами НК РФ, что позволило бы применить нормы пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.

Обратите внимание, что нормами п. 4 ст. 148 НК РФ установлен перечень документов, подтверждающих место оказания услуг в рассматриваемой ситуации. Помимо контракта, в данный перечень включены документы, подтверждающие факт оказания услуг. В качестве таких документов можно назвать акты сдачи-приемки (иные документы), отражающие конкретные вопросы (расшифровки), по которым оказаны консультационные услуги. Отметим, что обязательное наличие у организации-исполнителя акта приемки-сдачи, подписанного обеими сторонами контракта, в качестве документального подтверждения места оказания услуг в данном случае не предусмотрено.

Обратите внимание, что при осуществлении операций, по которым отсутствует объект обложения НДС, счет-фактура не составляется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

услуга оказана нерезиденту на территории РФ

Сообщение от Ольга_С

Уважаемые форумчане , проверьте , пожалуйста... Контракт на 20 000 евро. Расчеты в евро. Условия: предоплата и пост оплата.
1. Получен аванс Д52 К62/2 - 9000 евро (курс 30) 9000*30=270 000 руб.
2. Начислен НДС с аванса Д76/АВ К68/2 - 1 372,88 евро (курс 30) 1372,88*30=41 186,40 руб.
2а. Уплачен НДС с аванса Д68/2 К51 - 41 186,40 руб.
3. Реализация (частично) Д62/1 К90/1 - 15 000 евро (курс 40) 15 000*40=600 000 руб (но для налога на прибыль 9000*30+6000*40=510 000 руб)
4. НДС с реализации Д90/3 К68/2 - 2 288,14 евро (курс 40) 2288,14*40=91 525,60 руб
5. Зачет аванса Д62/2 К62/1 - 9000 евро = 270 000 руб
6. Зачет НДС Д68/2 К76/АВ - 1 372,88 евро = 41 186,40 руб.
7. К уплате НДС Д68/2 К51 - 50 339,20 руб.
На итоге в декларациях :
1. Прибыль - доход 418 474,40 руб.
2. НДС с реализации 91 525,60 руб.
Спасибо большое !!!
И еще вопрос: как ведет себя 1С в этих случаях ? надо все руками править ?

Откуда у вас взялся НДС с аванса при экспорте? Ставка НДС 0% в первичных документах, договоре и спецификации.
Если работаете в 1С БП2.0, или 3.0, там все более-менее автоматизированно.

Уважаемые форумчане , проверьте , пожалуйста... Контракт на 20 000 евро. Расчеты в евро. Условия: предоплата и пост оплата.
1. Получен аванс Д52 К62/2 - 9000 евро (курс 30) 9000*30=270 000 руб.
2. Начислен НДС с аванса Д76/АВ К68/2 - 1 372,88 евро (курс 30) 1372,88*30=41 186,40 руб.
2а. Уплачен НДС с аванса Д68/2 К51 - 41 186,40 руб.
3. Реализация (частично) Д62/1 К90/1 - 15 000 евро (курс 40) 15 000*40=600 000 руб (но для налога на прибыль 9000*30+6000*40=510 000 руб)
4. НДС с реализации Д90/3 К68/2 - 2 288,14 евро (курс 40) 2288,14*40=91 525,60 руб
5. Зачет аванса Д62/2 К62/1 - 9000 евро = 270 000 руб
6. Зачет НДС Д68/2 К76/АВ - 1 372,88 евро = 41 186,40 руб.
7. К уплате НДС Д68/2 К51 - 50 339,20 руб.
На итоге в декларациях :
1. Прибыль - доход 418 474,40 руб.
2. НДС с реализации 91 525,60 руб.
Спасибо большое !!!
И еще вопрос: как ведет себя 1С в этих случаях ? надо все руками править ?

Сообщение от tv06

реализация - курс -79 руб,

65. На дату полученного аванса.

Можно пытаться препираться не тему "нигде в НК не написано, что дата отгрузки = дата выпуска".

Добрый день, подскажите пожалуйста, у нас экспорт, счет фактура на экспорт и накладная были выписаны 25.02.15 в долларах, товар мы загрузили и отправили на таможню, но в этот день затаможить и выпустить не получилось , ГТД и все остальные документы от 26.02.15, штамп на ГТД "выпуск разрешен" 26.02.15, налоговая требует что бы база по НДС была пересчитана по курсу именно на 26.02.15, а у меня она расчитана по курсу на 25.02.15, по условиям контракта у нас отсрочка платежа 115 дней, условия поставки и оплаты по FCA и Инкотермс -2010. Как мне быть. Налоговая просит сдать уточненку и камералка опять отодвинется на 2 месяца. Спасибо.

Услуги по предоставлению площади для рекламы на территории РФ НДС - 18% получили аванс 100 евро по курсу 65 руб, начислили НДС 991 руб, реализация - курс -79 руб, НДС начисляем 1205 руб? или 991 руб? возмещаем с аванса -991 руб.

Смотря какие услуги и как они облагаются/не облагаются налогом.

Сообщение от Тоня

И с реализации тоже. Уже даже МФ согласился, выдав с десяток писем с момент принятия 245-ФЗ. Следуя 167-НК "наиболее ранняя из дат" - дата оплаты. И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.


А вот здесь на дату отгрузки.

Нормы гл. 21 регулируют порядок как начисления НДС с выручки, полученной в иностранной валюте, так и вычета НДС при осуществлении расходов в иностранной валюте.
Относительно начисления НДС необходимо обратить внимание на то, что при получении авансов в иностранной валюте налоговая база считается дважды и по разным курсам - на дату поступления аванса и дату отгрузки. На это прямо указано в п. 3 ст. 153 НК РФ: при определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, которая соответствует моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ. Касательно ситуации получения предоплаты в п. 1 ст. 167 НК РФ установлено два момента определения налоговой базы: день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Такая ситуация имеет место, когда авансы в иностранной валюте поступают российским организациям по договорам на выполнение для иностранных организаций работ (оказание услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации. Минфин России также не усматривает ничего необычного, а тем более неправильного в том, что одна и та же сумма иностранной валюты пересчитывается в рубли при ее получении в качестве предоплаты и при отгрузке по разным курсам, вследствие чего сумма налога, перечисленная в рублях в бюджет при получении предоплаты, не совпадает с суммой налога, начисленной при отгрузке (Письма от 22.06.2012 N 03-07-08/160, от 26.08.2008 N 03-07-08/205).
Как видим, возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, где сумма аванса в иностранной валюте на дату реализации не пересчитывается (с 2008 и 2010 гг. соответственно), т.е. сумма выручки определяется по курсу иностранной валюты на дату поступления аванса.
Если аванс в иностранной валюте российская организация получает по договору, реализация по которому облагается по ставке 0%, то налоговая база в части суммы аванса не возникает (п. 1 ст. 154 НК РФ). Однако при отгрузке налоговая база в любом случае определяется по курсу иностранной валюты не на дату поступления аванса, а на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-07-08/162). Здесь также будет иметь место несовпадение суммы выручки для целей исчисления НДС с суммой выручки по данным бухгалтерского и налогового учета.
Таким образом, курсовая разница, возникающая по расчетам с покупателями (заказчиками) между датами получения аванса и отгрузки, влияет на налоговую базу по НДС.

При реализации услуг нерезиденту на территории РФ при получении 100% аванса, НДС при реализации нужно начислять по курсу ЦБ на дату отгрузки или на дату аванса?

по суммам во вкладке НДС продажи, там тоже можно откорректировать вручную (сумма базы для ндс 0%)

Сообщение от tv06

можно поставить курс даты аванса, а сумму НДС перебить вручную

а в книгу продаж сумма реализации как попадет?

можно поставить курс даты аванса, а сумму НДС перебить вручную

Сообщение от Тоня

неправильно

Да! по курсу на дату отгрузки, который стоит в документе "реализация товаров, работ, услуг"
если там ставить курс расчета по дате аванса, тогда и в книгу продаж по нему пойдет

Сообщение от _Tatyana_

потом меняю курс в реализации на дату аванса,

Зачем? В декларацию по налогу на прибыль база неправильно идет?

Тоня, а не подскажете, как в 1с это реализовать?
сейчас я делаю так: реализация по курсу на дату реализации, потом провожу документ "подтверждение ставки НДС 0%" - в книгу продаж сумма записывается, и потом меняю курс в реализации на дату аванса, чтобы на 90.01 сумма верная встала.
может кто знает проще способ?))

Да.

Сообщение от Тоня

И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.

что-то я не поняла этот момент...
если был аванс, НДС 0%
Прибыль считается по дате аванса, а НДС по дате реализации, правильно?

да.

Добрый день! Т.е. Правильно я понимаю, возвращаясь к моему примеру, для определения базы по Налогу на прибыль, брать курс на дату аванса, т.е. От 4 марта ?

Сообщение от _Tatyana_

с аванса,

И с реализации тоже. Уже даже МФ согласился, выдав с десяток писем с момент принятия 245-ФЗ. Следуя 167-НК "наиболее ранняя из дат" - дата оплаты. И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.

Сообщение от _Tatyana_

экспорт с 0% у меня тоже есть

А вот здесь на дату отгрузки.