Ответить в теме

Да. Все расчеты делаются нарастающим итогом.

Добрый день, У меня вот такой вопрос:Согласно ст. 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога, п.3: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
вопрос: Если в первом квартале "забыли" уменьшить налог на суммы страховых взносов, можно ли это сделать за полгода?
т.е. допустим исчислен налог за полугодие: 300 000 руб.
авансовый платеж в 1 кв. не уменьшенный: 200 000 руб.
остаток уплаты во втором квартале: 100 000 руб.
За полгода страховых взносов исчисл. и уплач.:90 000 это < 50% от 300000 рублей (и там и там взяты суммы за полугодие)
Итого: можно уплатить 10 000 рублей.

Это будет правильным расчетом?