Ответить в теме: Взаимозависимые лица и контролируемые сделки
Для входа нажмите здесь
Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение
Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].
Сообщение от Аноним Если один из участников зарегистрирован в офшорной зоне ст.105.14 п.7 -более 60 млн. руб. контролируемая сделка.
Сообщение от Кржемелик Напишите, что ни по одному пункту ст.105.14 сделка не признается контролируемой. Выше есть пример пояснений для налоговой. Добрый вечер нет четкого понимания что является контролируемой сделкой. У нас агентский договор ,принципал зарегистрированной в офшорной зоне , взаимозависимость между участниками сделки нет. Сумма не превысила 60 млн. Если один из участников зарегистрирован в офшорной зоне -это есть критерий для подачи уведомления о контролируемых сделках. Подскажите пожалуйста. Запуталась.
Сообщение от mara81 А согласно каким пунктам мои сделки не являются контролируемыми ? Напишите, что ни по одному пункту ст.105.14 сделка не признается контролируемой. Выше есть пример пояснений для налоговой.
Сообщение от Кржемелик Основания для признания сделок неконтролируемыми: Если сделка не относится к контролируемой,то она относится к неконтролируемой сделке. Касательно п.1 ст.105.14 К Вашей сделке этот пункт не относится, т.к. у Вас нет взаимозависимости со сторонами сделки.Об этом и напишите в пояснениях. Можно указать, что сведениями о взаимозависимости иностранной компании и конечного потребителя не располагаете. спасибо, что откликаетесь на мою писанину ) А согласно каким пунктам мои сделки не являются контролируемыми ? Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки. - какими пунктами мне это подтвердить? и например подъодит ли это определение для меня в том случае. если у меня 2 договора по одной сделке: с иностран комп, у которой покупаем оборудование и с росс компаниемй, которой потом это оборудование перепродаем
Основания для признания сделок неконтролируемыми: Если сделка не относится к контролируемой,то она относится к неконтролируемой сделке. Касательно п.1 ст.105.14 Сообщение от Кржемелик Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя. К Вашей сделке этот пункт не относится, т.к. у Вас нет взаимозависимости со сторонами сделки.Об этом и напишите в пояснениях. Можно указать, что сведениями о взаимозависимости иностранной компании и конечного потребителя не располагаете.
налоговая ведь просит представить основания для признания сделок неконтролируемыми ( сведения о взаимозависимости лиц, являющихся сторонами сделки), а какие это могут основания, я недопонимаю... мне что нужно предоставить данные и по нерезидентам и по конечным заводам-потребителям? запуталась....................
Сообщение от Кржемелик Достаточно написать в пояснении, что нет взаимозависимости и(или) сделки не относятся к контролируемым по таким-то критериям. Доказывать обратное это дело налоговой. Спасибо за ответ. Но чем больше читаю, тем больше каши в голове. Например выдержка из статьи : НК РФ Статья 105.14. Контролируемые сделки 1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки: 1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок: не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; то есть здесь третье лицо это как раз мы? то есть наши сделки можно приравнять к взаимозависимым? строна 1 - иностранная компания, сторона 2 - конечный российский потребитель - завод, 3 сторона - мы, посредники в ведении сделки ? или я не верно трактую?
Сообщение от mara81 родственных связей ни с иностран., ни с отеч. компаниями нет ( но как это доказать) Достаточно написать в пояснении, что нет взаимозависимости и(или) сделки не относятся к контролируемым по таким-то критериям. Доказывать обратное это дело налоговой.
Добрый день. Тоже получили требование о предоставлении пояснений. Мы являемся посредниками при покупке оборудования, материалов для литейных заводов в РФ. Фирма-производитель - Великобритания, есть так же поставщик бу оборудования в Германии. Мы либо непосредственно ведем сделку, либо получаем свое комиссионное вознаграждение в валюте от фирмы-неререзидента за поиск покупателя, как в случае с Германией , но но все вопросы по сделке ведутся между заводами. Налог на прибыль не платим, ибо УСН д-р. оборот за 2016 г чуть более 4 млн руб. Паспортов сделок нет. Налоговая пишет: ооо в 2016г являлось ответственной за фин урегулирование по процедуре 4000000, номера паспортов сделки по которой в федерал информац ресурсе не указаны. общая сумма сделки 1 млн. указанные сделки в соотвествии сос т 105.14 НК могут быть отнесены к категории контролируемые при условии взаимозависисмости лиц.- участников сделки. Вам необходимо представить по сделкам, по которым отсутствует номер паспорта сделки сведения о контрагенте, указав предмет сделки и номер паспорта сделки. . В случает если данные сделки не попадают под критерии контролируемых, представить основания для признания их неконтролируемыми ( сведения о взаимозависимости лиц, являющихся сторонами сделки). помогите плиз разобраться, как ответить налоговой. родственных связей ни с иностран., ни с отеч. компаниями нет ( но как это доказать) в капитале друг друга не участвуем. спасибо перечитала все, но недопонимание осталось
Сообщение от Кржемелик Как-то так Спасибо!
Как-то так:Вложение 60227
Нет ли примерного текста ответа под рукой?
Сообщение от Кржемелик Вам письмо от налоговой пришло о предоставлении уведомления или пояснений? Я им поподробней расписываю, чтобы не запрашивали документов и пояснений потом. Да, письмо пришло! Я напишу тогда подробнее по пунктам по статьям, почему конкретно не проходим. Из подтверждающих документов (а они уже просят) вижу агентский договор, там видны наши адреса, предмет договора, а вот что еще может служить подтверждающими документами? Выписка из ЕГРЮЛ? Свежей, правда, нет.
Вам письмо от налоговой пришло о предоставлении уведомления или пояснений? Я им поподробней расписываю, чтобы не запрашивали документов и пояснений потом.
Сообщение от Кржемелик Эти хозяйственные операции не имеют отношения к подпункту 1 пункта 1 Статьи 105.14. В статье 105.14 указаны дополнительные условия для признания сделки контролируемой и возможно по другим основаниям сделка будет считаться контролируемой, но не по этому подпункту. По остальным пунктам читала, вроде не подходим. В Соединенном Королевстве другой город, не попадает в выборку. Т.е. я тогда пишу обоснование, что мы не являемся взаимозависимыми по статье 105.1 и не попадаем под условия контролируемых сделок по статье 105.14, т.к. являемся посредником, а выгодоприобретатель иное лицо?
Сообщение от понаехавший Тут Если место регистрации Вашего контрагента не остров Мэн и не Нормандские острова то ничего Вам предоставлять не надо. А если Мэн и Нормандские острова надо заполнять отчет независимо от размера приобретения услуг. сделки более 60 млн. руб. для невзаимозависимых лиц.
Сообщение от Irina_BUH А вот то, что мы привлекаем субагентов и рекламируем услуги оператора за свои деньги Эти хозяйственные операции не имеют отношения к подпункту 1 пункта 1 Статьи 105.14. В статье 105.14 указаны дополнительные условия для признания сделки контролируемой и возможно по другим основаниям сделка будет считаться контролируемой, но не по этому подпункту.
Сообщение от Кржемелик Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя. Поняла теперь, т.е. мы тут третьи лица! А вот то, что мы привлекаем субагентов и рекламируем услуги оператора за свои деньги получается (компенсируют они нам эти расходы в виде скидок, которые не документируются) - это не приравнивается ли к использованию активов организации и выполнению доп. функций и не возвращает ли нас к тому, что сделка для нас контролируемая?
Сообщение от Irina_BUH 826 - Соединенное Королевство Если место регистрации Вашего контрагента не остров Мэн и не Нормандские острова то ничего Вам предоставлять не надо. А если Мэн и Нормандские острова надо заполнять отчет независимо от размера приобретения услуг.
Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя.
Поняла неточность своего вопроса! Мы не взаимозависимые лица, а понять я пытаюсь попадает ли наша сделка под понятие контролируемых сделок! И видимо попадает на основании подпункта 1 пункта 1 Статьи 105.14?
Сообщение от Кржемелик В каком пункте статьи 105.14 вы не уверены, что сделку не приравняют к контролируемой? Мне как раз кажется, что в подпункте 1 пункта 1 Статьи как раз говорит о том, что мы приравниваемся: 1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок: - не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; -не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; А мы как раз не взаимозависимые лица, перепродаем их услуги, через 3х не взаимозависимых лиц в том числе.
В каком пункте статьи 105.14 вы не уверены, что сделку не приравняют к контролируемой?
Сообщение от понаехавший Тут Оператор из какой конкретной страны? 826 - Соединенное Королевство
Понятие взаимозависимости - ст. 105.1 НК.
Оператор из какой конкретной страны?
Добрый вечер, коллеги! Мы ООО на УСН, являемся агентами заграничного оператора связи (связываем их и российских физических и юридических лиц, оказание услуг связи заграницей производится). Они не участвуют в нашем уставном капитале, сотрудники у каждой фирмы свои, родственных связей нет. Мы работаем за вознаграждение, несем расходы на рекламу, штат сотрудников. Являемся ли мы взаимозависимыми лицами и должны ли мы подать Уведомление о контролируемых сделках? Прочтение статьи 105.14 о контролируемых сделках не дало мне однозначного ответа на этот вопрос. Может кто-то может помочь определиться?
Правила форума