Ответить в теме: Лизинг. Налоговый учет. Учет разницы между платежами и амортизацией.
Для входа нажмите здесь
Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение
Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].
Сообщение от Сицима Я сразу отношу сумму разницы между амортизацией и платежем на счет налогового учета Н07. Получается, в бух. учете эта сумма никак не отражается На счетах затрат нет
Я сразу отношу сумму разницы между амортизацией и платежем на счет налогового учета Н07. Получается, в бух. учете эта сумма никак не отражается
Сообщение от Сицима На 09 и 77 суммы стали при введении ОС в эксплуатацию. А можно у Вас попросить точнее написать, какие проводки?
Сообщение от Сицима Видимо, потому, что я эту проводку делаю вручную Вот тогда и возникает разница по 09
Видимо, потому, что я эту проводку делаю вручную
Я вообще делаю одну проводку сразу, при введении в эксплуатацию ОС, это разница на сумму комиссии и пошлинам Д68 К77. Потом по ситуации, либо Д68 К77, либо Д77 К68. В конце срока все схлопывается. На 99й идут постоянные разницы. При проведении лизингового платежа почему нет разниц?
На 09 и 77 суммы стали при введении ОС в эксплуатацию. С 77 счета идет списание при амортизации, а на 09 сумма не меняется. Суммы бухгалтерской и налоговой амортизации разные. А какие вы проводки делаете? Может на 99 счет?
Сообщение от Сицима Сумма на 09 образовалась за счет разной суммы в бухгалтерском и налоговом учете стоимости ОС и разной суммы амортизации. В налоговом учете прибыль меньше за счет того, что в расходы принимаем разницу между амортизацией и лизинговым платежом, соответственно и налог меньше. А вот в оборотке у меня стоит не тот налог, который отражается в декларации, а больше. Наверное нуджно сделать какую-то проводку, но я не соображу какую На 09 сумма при вводе ОС образовалась и все? При проведении амортизации в БУ и в НУ проводки разные? Я все делаю сама, проводками, поэтому у меня все сходится
Сумма на 09 образовалась за счет разной суммы в бухгалтерском и налоговом учете стоимости ОС и разной суммы амортизации. В налоговом учете прибыль меньше за счет того, что в расходы принимаем разницу между амортизацией и лизинговым платежом, соответственно и налог меньше. А вот в оборотке у меня стоит не тот налог, который отражается в декларации, а больше. Наверное нуджно сделать какую-то проводку, но я не соображу какую
Сообщение от Сицима Добрый день! Чтобы не создавать новой темы , задам свой вопрос здесь. В налоговом учете расходы на лизинг принимаем амортизация плюс частично лизинговый платеж. Но в бух учете отражается неверная сумма налога на прибыль. Какие проводки должны быть, наверное, нужно корректировать налог на прибыль? У нас образовались временные разницы на счетах 77 и 09. Списание сумм по счету 77 происходит ежемесячно, по мере амортизации предмета лизинга. На счете 09 сумма остается прежней, что с ней делать, какими проводками списать? Что значит, в БУ не верно налог на прибыль? За счет чего образовалась разница на 09 счете?
Добрый день! Чтобы не создавать новой темы , задам свой вопрос здесь. В налоговом учете расходы на лизинг принимаем амортизация плюс частично лизинговый платеж. Но в бух учете отражается неверная сумма налога на прибыль. Какие проводки должны быть, наверное, нужно корректировать налог на прибыль? У нас образовались временные разницы на счетах 77 и 09. Списание сумм по счету 77 происходит ежемесячно, по мере амортизации предмета лизинга. На счете 09 сумма остается прежней, что с ней делать, какими проводками списать?
Сообщение от аноним А как быть с авансом в НУ? Как он попадает в расходы в НУ.? В одном месте вычитал, что он вообще не попадает в расход... Ну это же не мыслимо, скажем 30% от покупаемого имущества (аванс) не будет расходом. Или его переносим по 1/ срок лизинга ежемесячно в расходы наравне с лизинговыми платежами? Вам документы (акты) дают с учетом аванса или в графике это есть. И договоре прописан зачет аванса, например в течении срока, в первый месяц, в течении 12мес
А как быть с авансом в НУ? Как он попадает в расходы в НУ.? В одном месте вычитал, что он вообще не попадает в расход... Ну это же не мыслимо, скажем 30% от покупаемого имущества (аванс) не будет расходом. Или его переносим по 1/ срок лизинга ежемесячно в расходы наравне с лизинговыми платежами?
Сообщение от Puzik А на каком основании авансовый берется в расходы сразу? Спасибо, я уже разобралась и не взяла в расходы...
Сообщение от malefactor вы могли приравнять СПИ к сроку договора лизинга... это было бы проще и экономнее с точки зрения налога на имущество тоже ) а почему такая разница? В налоговом учете приравнять СПИ к сроку лизинга не получится, есть амортизационные группы Разница в том, что в БУ первоначальная равна сумме всех лизинговых платежей, а в налоговом сумме расходов лизинговой компании (как правило стоимость покупки у продавца)
Сообщение от Vodolei_N Тема старая, но вдруг кто-нибудь ответит Я запуталась, если авансовый платеж по договору лизинга берется сразу в расходы, то я должна сумму его вычесть из суммы стоимости объекта, которая будет списываться амортизацией? А на каком основании авансовый берется в расходы сразу?
Сообщение от malefactor вы применяете пбу 18? Если применяете, то у вас сумма по договору лизинга, которую в итоге следует принять в расходы (через амортизацию и т.п.) и в БУ и в Налоговом учете - однинаковая. Все возникающие разницы - временные. Просто вначале вы принимаете в налоговом учете чуть большую сумму расходов, у вас должна быть отражена временная разница: д 68 к 77 - отражено возникновение ОНО в связи с тем, что сумма расходов в НУ больше сейчас чем величина амортизации для целей БУ. (ежемесячно, до тех пор пока у вас будет НУ расходы больше, чем БУ расходы). Потому что ваша разница (превышение) между лизинговыми платежами и амортизацией никак не отражается в бух учете как расходы сейчас. Потом, когда у вас остается только величина амортизации в расходах текущего периода в БУ, у вас в налоговом признается сумма меньше, и, соответственно, должно быть зачтено ОНО (отложенное налоговое обязательство). д 77 к 68 на сумму расхождений между БУ и НУ *20%. Вот хотелось бы понять, когда происходит это "потом"? И могу ли я принимать амортизацию больше лизинг. платежей в НУ?
Тема старая, но вдруг кто-нибудь ответит Я запуталась, если авансовый платеж по договору лизинга берется сразу в расходы, то я должна сумму его вычесть из суммы стоимости объекта, которая будет списываться амортизацией?
У меня срок использования ОС больше срока договора лизинга вы могли приравнять СПИ к сроку договора лизинга... это было бы проще и экономнее с точки зрения налога на имущество тоже ) в НУ первоначальная 390 т.р. а почему такая разница? В одном договоре у меня "последний лизинговый платеж - выкупная стоимость имущества". Поскольку лизинговый платеж уже отнесен на расходы в вашем случае получается, что да - просто момент переда права собственности на имущество. В НУ на сумму части лизингового платежа делаю проводку в 1С8: Дт 44 Кт??? - 10,5 т.р. в налоговом учете проводок нет. Тем не менее, 1с так сделан сейчас, что ну учет ведется на тех же счетах. То есть на счете 44 и кажется 76 "Расчеты по лиз платежам" будет временная разница.
Помогите, пожалуйста, разобраться. У меня срок использования ОС больше срока договора лизинга, лизинговые платежи равномерные. В итоге по окончанию договора лизинга в НУ остается недоамортизированная стоимость ОС, но в расходы в НУ через амортизацию и часть лизингового платежа уже приняты затраты в размере суммы лизинговых платежей по договору. Получается, что амортизировать далее нельзя, что тогда делать с остаточной стоимостью ОС в НУ? На цифрах: Сумма лизинговых платежей, она же первоначальная стоимость в БУ 595 т.р., в НУ первоначальная 390 т.р., лизинговый платеж 17 т.р. (срок дог.лизинга 35 мес.), срок амортизации 60 мес. Ежемесячно в НУ в расходы: амортизация 6,5 т.р. + часть лизингового платежа 10,5 т.р. (17т.р.-6,5т.р.) По окончанию договора лизинга в НУ будет списано амортизации 6,5 т.р. х 35 = 227,5 т.р., кусочков лизинговых платежей на 367,5 т.р., итого 595 т.р., что составляет сумму лизинговых платежей по договору. Остаточная стоимость ОС в НУ составит 390 т.р. - 227,5 т.р. = 162,5 т.р. Куда их девать???? И еще вопрос. В одном договоре у меня "последний лизинговый платеж - выкупная стоимость имущества". Поскольку лизинговый платеж уже отнесен на расходы, проводок нет??? В другом договоре выкупная стоимость выделена отдельно - 8 тыс. руб. (после уплаты всех лизинговых платежей). Я тогда должна отразить эту стоимость как первоначальную на 01 в НУ и самортизировать ее в течении 25 мес (60 - 35 мес.)? И еще вопрос)) В НУ на сумму части лизингового платежа делаю проводку в 1С8: Дт 44 Кт??? - 10,5 т.р.
Сообщение от malefactor вы применяете пбу 18? Если применяете, то у вас сумма по договору лизинга, которую в итоге следует принять в расходы (через амортизацию и т.п.) и в БУ и в Налоговом учете - однинаковая. Все возникающие разницы - временные. Просто вначале вы принимаете в налоговом учете чуть большую сумму расходов, у вас должна быть отражена временная разница: д 68 к 77 - отражено возникновение ОНО в связи с тем, что сумма расходов в НУ больше сейчас чем величина амортизации для целей БУ. (ежемесячно, до тех пор пока у вас будет НУ расходы больше, чем БУ расходы). Потому что ваша разница (превышение) между лизинговыми платежами и амортизацией никак не отражается в бух учете как расходы сейчас. Потом, когда у вас остается только величина амортизации в расходах текущего периода в БУ, у вас в налоговом признается сумма меньше, и, соответственно, должно быть зачтено ОНО (отложенное налоговое обязательство). д 77 к 68 на сумму расхождений между БУ и НУ *20%. Если не применять ПБУ 18 ? (малые п/п же могут не применять пбу18?) то как это всё будет?
еще раз объясняю - это временная разница, в конечном итоге погасится через амортизацию. д 68 к 77 - возникла разница и д 77 к 68 - погашается разница, когда БУ будет больше налогового.
да, в БУ первоначальная стоимость - это сумма всех лизинговых платежей в НУ первоначальная стоимость - это сумма расходов Лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС ежемесячно в БУ в расходы идет амортизация ежемесячно в НУ в расходы идет амортизация + разница между лизинг. платежом и амортизацией первый лизинговый платеж очень большой по договору, он сразу идет в расходы по НУ, далее амортизация+лиз. платежи и через 12 месяцев расходы по НУ превышают сумму по договору вот и был вопрос про то, что занижается налогооблагаемая база по прибыли
насколько я помню, в БУ первоначальная стоимость объекта, это сумма по графику лизинговых платежей всего (без ндс). Так что неясно, что это у вас за разница получается.
Если не корректировать сумму амортизации, то расходы в НУ (амортизация + лиз. платеж) превысят расходы по договору в БУ (которые списываются просто через амортизацию) примерно на 500 тыс. руб. После выкупа автомобиля - в НУ больше расходов не будет, в БУ будет продолжаться только амортизация. Но эта разница так и останется в 500 тыс. руб.
вы применяете пбу 18? Если применяете, то у вас сумма по договору лизинга, которую в итоге следует принять в расходы (через амортизацию и т.п.) и в БУ и в Налоговом учете - однинаковая. Все возникающие разницы - временные. Просто вначале вы принимаете в налоговом учете чуть большую сумму расходов, у вас должна быть отражена временная разница: д 68 к 77 - отражено возникновение ОНО в связи с тем, что сумма расходов в НУ больше сейчас чем величина амортизации для целей БУ. (ежемесячно, до тех пор пока у вас будет НУ расходы больше, чем БУ расходы). Потому что ваша разница (превышение) между лизинговыми платежами и амортизацией никак не отражается в бух учете как расходы сейчас. Потом, когда у вас остается только величина амортизации в расходах текущего периода в БУ, у вас в налоговом признается сумма меньше, и, соответственно, должно быть зачтено ОНО (отложенное налоговое обязательство). д 77 к 68 на сумму расхождений между БУ и НУ *20%.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, такая ситуация. Автомобиль приобрели в лизинг. Находится на нашем балансе лизингополучателя. Срок договора лизинга 2 года, срок амортизации 3 года. График платежей неравномерный (с уменьшением суммы лизинговых платежей к концу срока договора). Вопрос такой. В расходы ежемесячно принимаем: 1). сумму ежемесячной амортизации 2). сумму разницы между лизинговым платежом и амортизацией Наступил момент, когда пунк 2 - разница стала отрицательным числом (лизинговый платеж меньше суммы амортизации) И теперь в расходы по НУ идет только сумма амортизации. Но по итогу получается, что сумма затрат по договору в НУ превысит сумму договора лизинга, что нарушит пункт 5 статьи 252 НК РФ "..В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов." Вычитала, что в таком случае на полученную отрицательную разницу между лизинговым платежом и амортизацией можно скорректировать величину начисленной амортизации. И тогда не произойдет "не честно" уменьшенной налоговой базы по прибыли. Насколько это правильно? Как поступить в такой ситуации? Очень надеюсь на Ваш совет.
Правила форума