PDA

Просмотр полной версии : Счет 97 (Расходы будущих периодов)



Страницы : [1] 2

Татьяна Доронина
14.03.2011, 17:48
Подкажите, пожалуйста, приняли ли решение о том, что в 2011 году расходы будущих периодов будут списываться сразу на 26 счет? И если это так, то как быть с теми расходами которые поступили в 2010 году и ранее - сразу списать на 26 счет или так и досписывать до конца. И еще, подскажите, пожалуйста, мы сейчас приобретаем програмное обеспечение стоимостью около 1 млн. рублей, как его в данном случае списывать? Где можно прочитать изменения касающиеся 97 счета. Спасибо.

mvf
15.03.2011, 09:43
приняли ли
Да: Приказ МФ от 24.12.10 N 186н (http://mvf.klerk.ru/rass/r279_09.htm).

Генук
15.03.2011, 10:00
Татьяна Доронина, нет

Генук
15.03.2011, 10:10
186н изменил 34н так:

65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся.

на пальцах: сам счёт 97 из баланса исчез как понятие отдельного актива, и теперь все активы принимаются к учёту как они есть... но! списание на расходы осталось прежним - как правило, равномерно в течение своего срока...

Генук
15.03.2011, 10:17
т.е. по своей программе Вы сделаете проводку:
Дт СчётУчётаПрограммы - Кт 60 :: 1000000

а затем ежемесячно:
Дт 26 - Кт СчётУчётаПрограммы :: 41666.67

СчётУчётаПрограммы должны застолбить в своей учётной политике... например, 06 или 12...

mvf
15.03.2011, 10:21
устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся
Это убрали.

MAriZA
15.03.2011, 10:22
документ не вступил в силу

Генук
15.03.2011, 10:23
хм... а где убрали? это мимо меня прошло...

mvf
15.03.2011, 10:26
Там же - п. 14 ... есть еще подпункт "б)"

Генук
15.03.2011, 10:36
т.е. пункт уже выглядит так:


65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся установленном для списания стоимости активов данного вида.

т.е. полная свобода рук...

Генук
15.03.2011, 10:44
тогда проще всего столбить в учётке под налоговый учёт:
1. взносы с будущих отпусков - сразу на расходы 26
2. сами отпуска списывать следующим месяцем... а пока принимать на некий СчётУчётаОтпусков :)

cleose
15.03.2011, 10:47
Помогите, пожалуйста. ничего не поняла( если мы в 2011 году приобрелу программу смета.., то теперь нельзя
97-60
26-97 ежемесячно
вместо 97 счета какой счет поставить? или списывать сразу все
26-60?
а как в НУ?

Доронина Татьяна
15.03.2011, 14:00
186н изменил 34н так:

на пальцах: сам счёт 97 из баланса исчез как понятие отдельного актива, и теперь все активы принимаются к учёту как они есть... но! списание на расходы осталось прежним - как правило, равномерно в течение своего срока...


Так значит все активы со счета 97, принятые в 2010 году, надо перенести на какой-то другой счет (Например 06 или 12) и с них уже списывать дальше равномерно на 26. Я правильно поняла?

Генук
15.03.2011, 14:04
надо подумать... как там в конце книги говорила Скарлет О'Хара?

м.б. проще оставить 97-й счёт, но изменить аналитику со статей РБП на статьи что-то вроде "Прочие активы"...

Ольга131
15.03.2011, 14:41
Да: Приказ МФ от 24.12.10 N 186н (http://mvf.klerk.ru/rass/r279_09.htm).

Установить, что настоящий Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2011 года.

Переведите пожалуйста, в Консультанте написано, что редакция с эими изменениями еще не действует

mvf
15.03.2011, 14:52
Кто не хочет применять СейЧас - ждет опубликования. После этого исправляет всё.

cleose
15.03.2011, 15:55
Помогите, пожалуйста. ничего не поняла( если мы в 2011 году приобрелу программу смета.., то теперь нельзя
97-60
26-97 ежемесячно
вместо 97 счета какой счет поставить? или списывать сразу все
26-60?
а как в НУ?
Подскажите:love: или можно стоимость программы(сумма небольшая) сразу списать на 26 счет..и В НУ так же всю сумму единоразово?
у меня на 97 с 2010 г.еще и СРО числится..нужно теперь править получается.

Татьяна Доронина
16.03.2011, 18:08
Спасибо за ответы.
Может подскажете еще по учетной политике? Куда и в какие сроки ее надо сдавать?

mvf
16.03.2011, 18:11
Никуда и нивкакие.

ZZZhanna
17.03.2011, 00:02
А если ничего не менять и оставить всё как есть на 97 счете (мне, например, это удобно, тем более что программа сама списывает ежемесячно) - будет ли это серьезным нарушением? Ну в УП прописать, конечно.

Генук
17.03.2011, 07:21
процитирую теоретика:
"1. Сам по себе счёт 97 не отменен.
2. Новая редакция п. 65 подчеркивает, что в активе ББ не может быть просто отложенных расходов, а должны быть представлены активы.
При этом МФ ожидает, что в ББ вы будете представлять эти активы по смыслу, а не просто под общим малопонятным заголовком статьи "РБП". Например, "краткосрочные лицензионные права", "предоплаченные отпускные" и т.п."

mvf
17.03.2011, 09:52
IMHO неприменение 97 счета компенсировали обязательным созданием резервов.

Goy
17.03.2011, 09:56
А если мы вообще не создаем резервов?

mvf
17.03.2011, 10:02
Ну значит нарушаете НПА по бухучету.

Goy
17.03.2011, 12:54
А как их создавать? Подскажите пожалуйста, я ни разу не делала это. И спросить не у кого, т.к все мои знакомые бух-а тоже не делают это.

Goy
17.03.2011, 13:32
В нашей УП написано:
Установить, что для целей налогообложения прибыли не формировать следующие резервы:
- резерв предстоящих расходов на оплату отпусков,
- резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет,
- резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.
Можно так?
Ну ответьте, плииисссс!!!!!!!!!!!!!!!!

mvf
17.03.2011, 14:21
Ну что отвечать-то? С 2011 - обязаны создавать.

Аноним
18.03.2011, 12:42
Как теперь учитывать расходы по страхованию гражданской ответственности? без 97 счета?

ZZZhanna
18.03.2011, 13:42
Как теперь учитывать расходы по страхованию гражданской ответственности? без 97 счета?

Меня тоже это очень интересует. Единовременно списать - нелогично, а равномерно ежемесячно списывать с 76 счета - вручную, что ли?

Аноним
21.03.2011, 10:54
IMHO неприменение 97 счета компенсировали обязательным созданием резервов.

Дайте пжл ссылку на документ, обязывающий создавать резервы

mvf
21.03.2011, 11:05
Ссылка дана в #2 (http://forum.klerk.ru/showpost.php?p=53203114&postcount=2). Пункт 16.

Аноним
21.03.2011, 12:53
Ссылка дана в #2 (http://forum.klerk.ru/showpost.php?p=53203114&postcount=2). Пункт 16.

Спасибо, но там говорится только о резервах сомнительных долгов.....
а п.72 - утратил силу.... получается что
- резерв предстоящих расходов на оплату отпусков,
- резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет,
- резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год
и пр. вообще не создаются!?

Тогда о каком нарушении и о какой обязанности мы говорим? только по резерву сомн.долгов?

Аноним
22.03.2011, 00:37
Счет 96 в действующей редакции носит название "Резервы предстоящих расходов". Новое название счета 96 – "Оценочные обязательства". Новое ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы". Это ПБУ не применяют только малые предприятия.

Аноним
30.03.2011, 13:47
ОК. И каким боком Резерв предстоящих отпусков к Оценочным значениям? Считаю, что как раз этот резерв является элементом Учетной политики по бу, в отличии, например, от Резерва по сомнительным долгам.

MakZym
30.03.2011, 15:47
процитирую теоретика:
"1. Сам по себе счёт 97 не отменен.
2. Новая редакция п. 65 подчеркивает, что в активе ББ не может быть просто отложенных расходов, а должны быть представлены активы.
При этом МФ ожидает, что в ББ вы будете представлять эти активы по смыслу, а не просто под общим малопонятным заголовком статьи "РБП". Например, "краткосрочные лицензионные права", "предоплаченные отпускные" и т.п."
Не следует забывать, что мы уже на протяжении 10 лет стремимся унифицировать свои правила учета с МСФО. Поэтому адаптация наших ПБУ - это очередная попытка этого сближения. Имхо, если есть какие либо сомнения в признании расходов (РБП или не РБП), необходимо обратиться к стандарту МСФО, в котором про такие расходы указано.

Генук
30.03.2011, 16:32
по памяти вроде как в IAS 19 написано про актив, когда человек гуляет оплаченный будущий отпуск :)

MakZym
30.03.2011, 16:37
по памяти вроде как в IAS 19 написано про актив, когда человек гуляет оплаченный будущий отпуск
У меня не такая хорошая память, но если актив, то почему бы и не 97 по старинке? :)

Генук
30.03.2011, 16:42
согласен... у меня пока вырисовывается в голове чисто смена аналитики... вместо абстрактных статей РБП - конкретные прочие оборотные активы: отпуска, лицензии, программы и т.п.

ну и не забудем про критерий существенности...

MakZym
30.03.2011, 16:54
вместо абстрактных статей РБП - конкретные прочие оборотные активы: отпуска, лицензии, программы и т.п.
У нас такая аналитика и до изменений существовала: не было БОЛЬШОГО желания делать помойку из 97 :yes:

mvf
30.03.2011, 17:00
по памяти вроде как в IAS 19 написано про актив, когда человек гуляет оплаченный будущий отпуск
Не помню такого. Даже если отпуск ненакапливаемый, расходы признаются тогда, когда предоставляется отпуск. Если накапливаемый... - нет РБП, используется резерв (обязательство).

MakZym
30.03.2011, 17:02
Не помню такого.
Придется штудировать МСФО самостоятельно по мере возникновения необходимости :D

mvf
30.03.2011, 17:04
А где там про "актив" написано? *Может и правда склероз окончательно добил*

katapusina
30.03.2011, 17:15
Проведена поверка весов в марте 2011. Выдано свидетельство о поверке, прописано - действительно по 07.03.2012. На 97 отправлять или сразу на расходы? подскажите плз! Запуталась. :cool:

MakZym
30.03.2011, 17:25
сразу на расходы?
:yes:

А где там про "актив" написано?
Если рассуждать про
оплаченный будущий отпуск: работник еще не заработал отпуск, но уже фактически его гуляет. У него возникают обязательства перед организацией по отработке этого отпуска. Фактически это актив предприятия - право требования отработки определенного времени:
Дт 97 Кт 70 - в период начисления отпускных на незаработанный отпуск
Дт 96 Кт 97 - равномерно за счет созданного резерва в течении периода отработки
Громоздко вроде...

Генук
30.03.2011, 17:37
MakZym, критерий существенности... не надо из-за копеек заморачиваться...

нас ещё с другой стороны давит НУ, где чётко расходы только в будущем месяце... поэтому проще в силу несущественности в БУ оставить 97<отпуска>

mvf
30.03.2011, 17:38
Дт 97 Кт 70 - в период начисления отпускных на незаработанный отпуск
Ну вот не вижу я там этого. Расходы по ненакпливаемому отпуску - в момент выплаты (предоставления). Ну что-то типа:
Расходы по сотрудникам (отпуск) - Обязательство перед сотрудником (20 - 70)
Обязательство перед сотрудниками - Деньги (70 - 50)

mvf
30.03.2011, 17:47
нас ещё с другой стороны давит НУ, где чётко расходы только в будущем месяце...
Хмм... я бы сказал "по мнению налоргов только в будущем". Не все согласны с этим "доводом". В т.ч. и арбитражные суды.

Генук
30.03.2011, 17:56
Расходы по сотрудникам (отпуск) - Обязательство перед сотрудником (20 - 70)
Обязательство перед сотрудниками - Деньги (70 - 50)
по-хорошему, ТК обязывает нас авансово выплатить сотруднику отпускные до начала отпуска... а авансы брать в расход некомильфо...

Генук
30.03.2011, 17:58
похоже, пора обращаться ко м-софистам... аванс можно считать активом?

MakZym
30.03.2011, 18:02
нас ещё с другой стороны давит НУ
Может с БУ пока разберемся?

MakZym, критерий существенности... не надо из-за копеек заморачиваться...
Пока считаем, что расходы существенны. Если нет - вопросов нет: сразу в расходы

Расходы по ненакпливаемому отпуску - в момент выплаты (предоставления). Ну что-то типа:
Расходы по сотрудникам (отпуск) - Обязательство перед сотрудником (20 - 70)
Обязательство перед сотрудниками - Деньги (70 - 50)
"Ненакапливаемому" - это уже заработанному, право на который уже есть? Тогда по нему логично, только Дт 96 Кт 70 и т.д. Резервы ведь создаем?
А как по тому, который не заработан, но уже благополучно гуляется?

mvf
30.03.2011, 18:03
авансы брать в расход некомильфо...
Ну логика-то есть (про комильфо):

Чтобы выплатить - надо начислить. Так? Так.

Начислить за сколько? За все дни. Так? Так.

Значит надо включать в расходы полностью, без "деления".

Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса расходов на оплату труда.

"Ненакапливаемому" - это уже заработанному, право на который уже есть?
Нет, наоборот. На который нет. На который есть - должен быть уже резерв (обязательство).

MakZym
30.03.2011, 18:41
Чтобы выплатить - надо начислить. Так? Так.

Начислить за сколько? За все дни. Так? Так.

Значит надо включать в расходы полностью, без "деления".

Имхо, начисляют (оплчивают, исполняют встречное обязательство) за что то: если я ему представляю отпуск, то за часть, которую он заработал, я ему должен денег. На остальную часть фактически я ему даю аванс, так как он его еще не заработал и отрабтает по выходу из отпуска.
Начислить - признать за собой обязательство по встречному исполнению за что либо. А если я ему еще ничего не должен, то что я должен начислять?

Дт 20 Кт 96 - в конце года создали резерв на планируемые отпуска на следующий год, право на которые работникам еще предстоит заработать
В течении года резерв погашаем следующим образом:
1. если работник идет в отпуск, который он еще вообще не заработал:
Дт 97 Кт 70 - на количество дней незаработанного отпуска
Дт 96 Кт 97 - с периода возвращения работника из отпуска пропорционально дням, которые он зарабатывает в счет уже отгуленого отпуска
2. если работник идет в отпуск, который он полностью заработал:
Дт 96 Кт 70 - на количество дней заработанного отпуска
3. если работник идет в отпуск, который частично заработал, частично нет. Соответственно учет как комбинация 1 и 2 пункта

Генук
30.03.2011, 18:51
Теория, мой друг, суха,
Но зеленеет жизни древо.

(с) Мефистофель

Freya
31.03.2011, 12:18
а что сейчас делать с остатками на 97 счете, кот.не регламентируются новым положением? списать на расходы или так оставить?

Аноним
31.03.2011, 12:19
Подскажите, пожалуйста, необходимо ли списать в 1 кв. 2011 г. сальдо сч. 97 РБП, которое висит на начало года. И каким образом это сделать (на какой счет)?

Freya
31.03.2011, 12:20
а я вообще никакие резервы на отпуска не делаю....это времени не хватит....у нас график так для того, чтобы был...все ходят, как кому удобно и не более 2 недель за раз, так как коллектив у нас небольшой....

AnnyOne
31.03.2011, 13:20
В одной свежей статье вычитала следующее: "Итак, на 1 января 2011 г. состав РБП должен быть пересмотрен. Оставить на балансе можно лишь те активы, которые допускаются нормативными правовыми актами. Все остальные остатки по счету 97 подлежат единовременному списанию на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Именно так отражают последствия изменения учетной политики, вызванные изменением нормативного правового акта (п. 14 и п. 15 ПБУ 1/2008)."
По-моему какой-то бред...

Freya
31.03.2011, 13:37
В одной свежей статье вычитала следующее: "Итак, на 1 января 2011 г. состав РБП должен быть пересмотрен. Оставить на балансе можно лишь те активы, которые допускаются нормативными правовыми актами. Все остальные остатки по счету 97 подлежат единовременному списанию на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Именно так отражают последствия изменения учетной политики, вызванные изменением нормативного правового акта (п. 14 и п. 15 ПБУ 1/2008)."
По-моему какой-то бред...

точно бред...если уж списывать, то на счета затрат....

Аноним
31.03.2011, 13:42
Добрый день! В учетной политике записано

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся:

- равномерно;

п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.

21. Резервы предстоящих расходов и платежей в 2011 году:

- не создаются;

п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.

Надо издавать приказ на изменение в учетной политике?

Генук
31.03.2011, 13:45
да

Аноним(59)
31.03.2011, 14:06
Подскажите, пожалуйста, если в 1 кв. уже использовался сч.97 (отпуска, лицензии). Изменения вносить с 01.01.2011 или же после даты приказа?

Генук
31.03.2011, 14:09
в третий раз:
никто не отменял в ПС 97-й счёт... просто РБП напрямую нет в балансе...

Генук
31.03.2011, 14:12
Есть ли теперь у счета 97 право на жизнь? (УНП) (http://www.gazeta-unp.ru/answers.htm?id=31461)

cleose
31.03.2011, 15:52
в третий раз:
никто не отменял в ПС 97-й счёт... просто РБП напрямую нет в балансе...
Подскажите, пожалуйста, если оставить 97 счет, то в какай строку баланса, теперь попадут данные по 97 сч,(у меня там расходы СРО, страховака и программа)

Генук
31.03.2011, 16:11
на мой вкус:
короткий по времени списания 97-й - в строку 1210 "Запасы"
длинный - в строку 1260 "Прочие оборотные активы"

MakZym
31.03.2011, 16:11
Подскажите, пожалуйста, если оставить 97 счет, то в какай строку баланса, теперь попадут данные по 97 сч,(у меня там расходы СРО, страховака и программа)
В ту же самую, куда раньше попадал РБП одной суммой (синтетический учет). Только теперь по этой строке указывайте раздельно (аналитический учет):
расходы СРО - одна сумма по одной строке
страховка - одна сумма по одной строк
программа - одна сумма по одной строк
Сумма этих строк - остаток на отчетную дату по счету 97

Генук
31.03.2011, 16:14
СРО - это саморегулируемая организация?

MakZym
31.03.2011, 16:17
СРО - это саморегулируемая организация?
Да. Взносы в нее (по аналогии со страхованием) сейчас как правило отражают

Freya
31.03.2011, 16:55
Есть ли теперь у счета 97 право на жизнь? (УНП) (http://www.gazeta-unp.ru/answers.htm?id=31461)

"НАШЕ МНЕНИЕ
СЧЕТ 97 МОЖНО ВЕСТИ И СЕЙЧАС
Мы считаем, что счет 97 можно использовать и в этом году, но при условии, что затраты прямо названы в качестве расходов будущих периодов. Затраты, которые к расходам будущих периодов прямо не относятся, отражать на счете 97 не стоит. Это нам подтвердили в Минфине России. Инспекторы могут посчитать это грубым нарушением и оштрафовать по статье 120 НК РФ. Чтобы окончательно внести ясность в вопрос, как теперь использовать счет 97 и что делать с остатками по нему, мы направили в Минфин официальный запрос."

В итоге, получается, что некоторые РБП теперь не РБП..... и как, я поняла, их нужно списать в полной сумме на затраты...

Генук
31.03.2011, 16:58
неправильно поняли... не можете сразу в затраты... сначала в активы...

cleose
31.03.2011, 17:35
СРО - это саморегулируемая организация?
Генук, спасибо! СРО,- да, это саморегулдируемая организация.
Попробовла автоматически заполнить в 1С Баланс, сумма на сч 97 попала, как вы сказали, в строку 1210-"Запасы"
Непоняла, MakZym, в Балансе можно добавлять строки?, чтобы все расписать?

MakZym
31.03.2011, 17:47
Непоняла, MakZym, в Балансе можно добавлять строки?, чтобы все расписать?
три строки с одним кодом

cleose
31.03.2011, 17:48
три строки с одним кодом

MakZym, спасибо!

Светлана Качурина
31.03.2011, 18:07
Freya ну и что Вы с остатками с 2010 г. сделали по 97 счету?

Freya
31.03.2011, 18:30
неправильно поняли... не можете сразу в затраты... сначала в активы...

на какие счета в активы? например, программа по электронной сдачи отчетности сроком использования на год....

Генук
31.03.2011, 18:36
1260

Freya
01.04.2011, 10:38
1260

это что за счет? Дт12 Кт60??? 12 счета уже давно нет..... даже если вместо 12 использовать 10, то что дальше? ручками ежеквартально списывать по частям? Так проще оставить на 97 и он автоматически спишет...и я считаю некорректным в данном случае использовать 10 счет, например. Как в той ссылке дано так и делать: или оставлять на 97 счете или сразу в затраты.

mvf
01.04.2011, 10:41
Гы... это он про код строки в балансе. :)

Генук
01.04.2011, 10:42
это номер строки баланса... Прочие оборотные активы...

программа - актив, позволяющий существенно экономить время (деньги)

Freya
01.04.2011, 10:45
это номер строки баланса... Прочие оборотные активы...

программа - актив, позволяющий существенно экономить время (деньги)

а все поняла....т.е.все оставляем на 97 счете и его отражаем по 1260 строке баланса....и закрываем 97 счет, как и раньше....

MakZym
01.04.2011, 10:46
Как в той ссылке дано так и делать: или оставлять на 97 счете или сразу в затраты.
Так делайте, кто Вам мешает! На форуме высказываются мнения, которые не являются нормативными актами по бухгалтерскому учету :p У каждого бухгалтера есть профессиональное суждение, на основании которого и делается выбор в пользу того или иного варианта! В путь!

ЕмИН
01.04.2011, 17:10
Подскажите, пожалуйста, купили программу 1С. Как ее учесть в 1С8?

MakZym
01.04.2011, 17:15
Подскажите, пожалуйста, купили программу 1С. Как ее учесть в 1С8?
Читайте форум и решайте...

ЕмИН
01.04.2011, 17:54
Читала, вот пока какая картина получилась:
1.принять 1С на забалансовый счет 012 (только как? через ручную проводку?)
2.Поступление через закладку "услуги"
Д97.21 К60
3.Оплата
Д60 К51
4. Списание с 97 будет производиться ежемесячно. Д44 К97.21
Но вопрос, какой срок списания ставить? В договоре срока нет, до полного исполнения обязательств.
Спасибо за помощь.

Генук
01.04.2011, 18:04
http://i047.radikal.ru/1104/59/08f55623ebea.jpg

ЕмИН
02.04.2011, 12:38
Генук, спасибо!
А проводки правильно? подскажите, пожалуйста, я новичок в этом деле.
Спасибо!

Аноним
06.04.2011, 14:29
Генук, к Вам вопрос. Вы подписчик УНП?

Генук
06.04.2011, 14:31
господь с Вами... подписчик - фирма :)

Аноним
06.04.2011, 14:41
Понятно. Некорректно спросила. "Составителем учетной политики" не пользовались?

Генук
06.04.2011, 14:58
открыл, глянул... там же просто прощёлкать 35 выборов... а в чём проблема?

Аноним
06.04.2011, 15:19
Как Вы считаете, удобная это вещь? Стоит подписаться?

Генук
06.04.2011, 15:39
на что?

Аноним
06.04.2011, 15:51
на "составитель УП"

Генук
06.04.2011, 16:07
можно

Аноним
06.04.2011, 16:16
Cпасибо.

Татьяна Доронина
07.04.2011, 12:38
Люди, помогите, кто имел дело с декретниками. С какого месяца начислять пособие по уходу за ребенком, если больничный лист заканчивается 29 марта?

mvf
07.04.2011, 12:43
А при чем тут РБП? Или вопрос задали в первой попавшейся теме?

Татьяна Доронина
07.04.2011, 12:50
Потому что тему про РБП создала я, вот и пишу до сих пор в ней ))

Аноним
07.04.2011, 13:33
Из разъяснений 1С:

С 01.01.2011 года расходы по выплате отпускных, независимо от периода отпуска, включаются в состав текущих расходов для данных бухгалтерского и налогового учета. Расходы по выплате отпускных, начисленные до 01.01.2011, списываются равномерно в течение периода отпуска как расходы будущих периодов, начисленные в соответствии с действующими на тот момент требованиями законодательства.
Если в программе установлен режим "Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведется в этой программе", то при отражении расходов по выплате отпускных, независимо от периода отпуска, рекомендуется использовать счета учета затрат: 20, 23, 25, 26, 44 и не использовать счет 97.01."

В этом году использовала 97 счет для начисления отпускных. Будет правильно внести изменения в учетную политику по поводу отпускных и страховых взносов и перепровести начисления или же ещё подождать разъяснений?

Генук
07.04.2011, 13:36
нам теперь фирма 1С диктует учётную политику?

mvf
07.04.2011, 13:41
Гы... вдруг и неожиданно это стало новостью? :)

Аноним
07.04.2011, 13:44
Не то чтобы диктует, но сроки поджимают и хотелось бы определиться. Я бы переделала, но будет ли это правильно?
Если было:Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся:равномерно.
Добавить:В соответствии с изменениями, внесенными в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) Приказом Минфина РФ от 24 декабря 2010 года № 186н Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (в том числе оплата отпусков будущих периодов и страховые взносы, начисленные на отпускные) учитываются наравне с прочими затратами без выделения их на счет 97.

Генук
07.04.2011, 13:48
Аноним, Ваше право... надеюсь понимаете, что отныне тогда вечно будете тянуть непрерывные временные налоговые разницы по каждому переходящему отпуску... ведь никто не отменял РБП по отпускам в НУ...

mvf
07.04.2011, 13:56
ведь никто не отменял РБП по отпускам в НУ...
Опять... повторюсь: это по мнению налоргов и Генука. По третьему (оно же и по АС) - на расходы в том периоде, когда начислено.

Аноним
07.04.2011, 13:57
Мы малое предприятие(ЕНВД,УСН), поэтому Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010) можем не применять, а если понадобиться, то можно будет снова внести изменения. Но сейчас для меня удобней не использовать 97 счет по зарплате, только вот остался остаток недосписанный по антивирусу, можно его оставить или списать 01.01.11 или 31.03.11?

svetuochek
07.04.2011, 23:49
Подскажите, пожалуйста, в какие строки баланса можно отнести следующие РБП, отраженные на счете 97:
ОСАГО, программа 1С (срок списания 3 года)?

Аноним
08.04.2011, 10:22
Я вот что думаю. Приказ вступит в силу только во 2 кв. 2011 года. Сделать 1 кв. по старым правилам. Далее, после вступления в силу уже думать надо или не надо исправительные записи вносить, да к тому же к тому времени и разъяснения какие-нибудь выйдут. Токо остается вопрос по ОС (40 или 20 все-таки в 1 кв), но это уже не про тему РБП.

Генук
08.04.2011, 10:32
Подскажите, пожалуйста, в какие строки баланса можно отнести следующие РБП, отраженные на счете 97:
ОСАГО, программа 1С (срок списания 3 года)?
на мой вкус:
отпуска - в строку 1210 "Запасы"
страховка и программа - в строку 1260 "Прочие оборотные активы"

ZZZhanna
08.04.2011, 10:57
на мой вкус:
отпуска - в строку 1210 "Запасы"

А я бы всё в прочие отнесла...
А сумму на 1 января оставлять там, где было? Или её тоже нужно перенести?

svetuochek
08.04.2011, 11:00
Получила от аудиторов рассылку (интернет-газета) там высказано такое мнение:
Из прочтения обновленного п.65 следует: затраты, относящиеся к расходам будущих периодов либо списываются в порядке, установленно каким-либо ПБУ, либо признаются в текущих расходах сразу при начислении. Стоит отметить, что о РБП упоминаестя в ПБУ 2/2008 и 14/2010. Затраты, попадающие под эти положения учитываются как РБП. Что касается остатков на 97 на 01.01.11, в силу отсутствия указаний в приказе 186н, они списываются в прядке, установленном на дату принятия к учету.

svetuochek
08.04.2011, 11:02
т.е., получатеся, по их мнению, переходящие отпуска, ОСАГО, 1С все сразу в расходы в БУ, т.к. не подпадают по ПБУ 2/2008 и 14/2007

svetuochek
08.04.2011, 11:09
Подскажите, какие штрафные санкции грозят за несоздание резервов на списание сомнительно дебиторки (п70 приказа 34н)?

Могу ли я положение: "...Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями...." трактовать так: что задолженность не погашенная в сроки по договору на конец отчетного периода не считается сомнительной, если подписан акт сверки либо есть гарантийное письмо, т.е. существуют гарантии ее погашения (например прописать в учетной политике). Очень не хочется с резервами заморачиваться :o

т.е. для создания резерва необходимо чтобы задолженность не была погашена и не была обеспечена гарантиями, а гарантии можно определять самостоятельно.

Генук
08.04.2011, 11:15
svetuochek, давайте не ссылаться на каких-то "аудиторов"...

есть ПБУ 10/99 "Расходы организации" и в нём есть 9-й пункт:

9. Для целей формирования организацией финансового результата деятельности от обычных видов деятельности определяется себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, которая формируется на базе расходов по обычным видам деятельности, признанных как в отчетном году, так и в предыдущие отчетные периоды, и переходящих расходов, имеющих отношение к получению доходов в последующие отчетные периоды [Дт 20 - Кт 97], с учетом корректировок, зависящих от особенностей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров.

При этом коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

svetuochek
08.04.2011, 11:35
т.е. п.9 ПБУ10/99 как раз и есть тот нормативно правовой акт из п.65 приказа 34н, который устанавливает списание различных активов, относящихся к различным периодам?

Генук
08.04.2011, 11:41
да

svetuochek
08.04.2011, 11:48
Генук, спасибо)) Немножко в голове по плочкам начало все раскладываться, а то вчера мозг уже вскипал:drug:
По резервам выскажите, пожалуйста, свое мнение. Пост 112.

Аноним
08.04.2011, 12:00
В одной свежей статье вычитала следующее: "Итак, на 1 января 2011 г. состав РБП должен быть пересмотрен. Оставить на балансе можно лишь те активы, которые допускаются нормативными правовыми актами. Все остальные остатки по счету 97 подлежат единовременному списанию на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Именно так отражают последствия изменения учетной политики, вызванные изменением нормативного правового акта (п. 14 и п. 15 ПБУ 1/2008)."
По-моему какой-то бред...

Скорее всего этот бред будет активно подхвачен налоговиками, и если не списать затраты в межотчетный период на 84 счет, то скорее всего выкинут эти затраты из расходов и нас можно будет штрафовать за нарушение ведения бухучета

Генук
08.04.2011, 12:02
чем хорош бухгалтерский учёт - это свободой рук, в отличие от НУ...
Вы свободный бухгалтер свободной страны и вправе прописать в учётке любую оценку сомнительности задолженностей, отвечающую Вашему здравому экономическому смыслу...

на мой вкус: подписание акта сверки без особых мнений и просьб о реструктуризации означает реальность задолженности без всяких сомнений...

mvf
08.04.2011, 12:15
и переходящих расходов, имеющих отношение к получению доходов в последующие отчетные периоды [Дт 20 - Кт 97]
C таким же успехом можно говорить о том, что речь идет о "20 - 10/70", а не о "20 - 97". Ну т.е. про НЗП.

на мой вкус: подписание акта сверки без особых мнений и просьб о реструктуризации означает реальность задолженности без всяких сомнений...
Только надо в первую очередь смотреть кто его подписал.

Генук
08.04.2011, 12:33
mvf, давайте рассуждать логически... отработал сотр месяц - у нас появился расход по ФОТ... отгулял сотр отпуск - у нас появился расход по ФОТ... а пока сотр не отработал и не отгулял - нет же никакого расхода... из того же отпуска можно сотра отозвать или он может заболеть и перенести хвост... или просто умереть...

svetuochek
08.04.2011, 13:39
чем хорош бухгалтерский учёт - это свободой рук, в отличие от НУ...
Вы свободный бухгалтер свободной страны и вправе прописать в учётке любую оценку сомнительности задолженностей, отвечающую Вашему здравому экономическому смыслу...


Например в учетной политике: Если на отчетную дату у организации имеется уверенность в получении в течение 12 месяцев после отчетной даты полной оплаты какой-то конкретной просроченной дебиторской задолженности, не обеспеченной гарантиями, то то указанная задолженность не рассматривается как сомнительная.

"Уверенность" организации, например, может оформляться служебной запиской менеджер с визой руководителя.

Кристи 7
08.04.2011, 18:29
Подскажите пожалуйста мы купили 1С программу и такском- как теперь списывать- сразу или как раньше частями через 97?

перебухгалтер
12.04.2011, 11:22
1. Начислены и выплачены отпускные в марте как быть?

2. подписки, лицензия и страховка списываем ежемесячно. что с этим делать?

Пилкин Вася
12.04.2011, 21:15
на мой вкус:
короткий по времени списания 97-й - в строку 1210 "Запасы"
длинный - в строку 1260 "Прочие оборотные активы"

ога, сро в запасы - неординарно! мож туда еще переходящие отпуска засунем?!
тут уж выбор небольшой и зависит от срока списания: если меньше года - прочие оборотные активы, если больше - прочие внеоборотные активы. если сумма существенна выделяем отдельной строкой в соответствующем разделе ББ.
в запасы, имхо, можно пихнуть только то, что перечислено в методичке по МПЗ.

Пилкин Вася
12.04.2011, 21:16
1. Начислены и выплачены отпускные в марте как быть?

2. подписки, лицензия и страховка списываем ежемесячно. что с этим делать?

1. в текущие расходы
2.1 аванс
2.2 прочий актив оборотный или внеоборотный
2.3 аванс

ZZZhanna
12.04.2011, 23:51
2.3 аванс

по-моему, страховку авансом назвать сложно, т.к. подтверждающий документ (полис) выдается сразу.

Пилкин Вася
13.04.2011, 00:26
по-моему, страховку авансом назвать сложно, т.к. подтверждающий документ (полис) выдается сразу.

но никто не запрещает изменить период страховки и вернуть часть денег

ZZZhanna
13.04.2011, 00:57
но никто не запрещает изменить период страховки и вернуть часть денег
А если рассматривать стандартный вариант? Получили полис, не возвращали его и выплаты по страхованию не получали.

MakZym
13.04.2011, 11:13
А если рассматривать стандартный вариант? Получили полис, не возвращали его и выплаты по страхованию не получали.
Имхо, в любом случае это условное обязательство: перечислили деньги за приобретение права требования на получение страхового возмещения при наступлении определенных событий. То что это событие не наступило - вторично. Деньги вперед встречного исполнения в данном случае - аванс :yes:

Светлана М
14.04.2011, 14:52
Как теперь учитывать расходы будущих периодов без 97 счета? Ответьте пожалуйста, у меня на 97 сч. висят 1С-ежемесячно списывается, а теперь на какой счёт перекинуть остатки? И как их списывать? В ручную? :wow: :wow: :wow:

Бармалеша
14.04.2011, 17:48
мдя запуталась :))) так в итоге что с отпусками то делать, всё сразу в текущие можно списать?

tatyana 7
15.04.2011, 16:44
Коллеги,

поделитесь, какое приняли решение по РБП, кто как это будет отражать в отчетности за 1 квартал. Будете списывать на 84 или оставите.
У меня самое элементарное на 97: страховка авто, сотрудников, программы.

MakZym
15.04.2011, 17:02
1. Бухгалтерский учет
Продолжаю использовать 97 счет и признание расходов осуществляю по тем же самым правилам в соответствии с требованиями ПБУ 10/99. Если в конкретном ПБУ есть прямое указание об учете расходов в составе расходов будущих периодов - следую правилам учета, которые есть в ПБУ. Если правил нет - смотри ПБУ 10/99
2. Бухгалтерская отчетность
расходы, которые прямо не указаны в конкретных ПБУ как расходы будущих периодов, но которые я учитываю в порядке расходов будущих периодов на 97 счете, отражаю в отчетности в зависимости от срока: более 12 месяцев на отчетную дату - строка 1170 (синтетика) + думаю ввести дополнительную аналитику в баланс (расшифрую в каждый расход). Менее 12 месяцев на отчетную дату - строка 1260 по аналогии

mvf
15.04.2011, 17:18
Щас придет Генук и будет рассказывать про строку 1210.

KSErsha
15.04.2011, 17:28
:wow: По второму кругу пошли )))))

MakZym
15.04.2011, 17:41
Щас придет Генук и будет рассказывать про строку 1210.
Имхо, запасы - это нечто материально-осязаемое-можнопотрогательное :) Те же лицензии сложно потрогать и увидеть (речь не о бумаге, на которой они выражены) ;)

mvf
15.04.2011, 17:51
MakZym, а че вдруг такая быстрая перестройка? :)
В старом балансе в составе чего отражались РБП? А по ПБУ-4? (это я за Генука логику развиваю).

MakZym
15.04.2011, 18:19
MakZym, а че вдруг такая быстрая перестройка?
Хороший повод изменить "исторически" сложившиеся постулаты! Учетная политика и пояснительная записка - мой щит и меч :D

А по ПБУ-4? (это я за Генука логику развиваю).
Ну там ведь п.20 изложен с учетом п. 6 и 11, которые представляют относительную свободу в формировании показателей отчетности ;)

Генук
15.04.2011, 18:20
запас, на мой взгляд, не обязательно материален... это некий актив, который относительно быстро может быть продан... ту же программу можно продать с оговорками...

Генук
15.04.2011, 18:29
а вот если невозможно продать, то вот это уже и есть свершившийся расход... пасту тюбика уже израсходовали на чистку зубов...

MakZym
15.04.2011, 18:35
запас, на мой взгляд, не обязательно материален... это некий актив, который относительно быстро может быть продан... ту же программу можно продать с оговорками...
Блин, Генук появился...Придется голову опять включать...Пятница ЖИ, нельзя так издеваться :D Оставлю до понедельника :yes:

DC
15.04.2011, 19:46
То, что написала малоуважаемая фирма 1С - их собственная фантазия, не основанная на реальности. Выкиньте это из головы.

И не надо читать никакие комментарии комментаров, не понимающих, что они комментируют.

Чтобы понять, что предлагает сделать МФ со счетом 97 можно пойти 2-мя путями:
1) попробовать понять норму по смыслу, не оперируя НПА
2) оперируя НПА докопаться до смысла.

Смысл-то прост, как сибирский валенок, йоптыть. Если включить бухгалтерское (рассуждение над эк. смыслов в спец. понятиях) в знаниях, а не военное (тупое выполнение инструкций).

Извините, от досады просто нет слов.

DC
15.04.2011, 19:51
Даю намек на нормативную логику:
ПВБУ (97) -> direct_НПА_РСБУ(ПБУ_14, ПБУ_10) -> indirect_НПА_МСФО (asset definition, IFRSs)

DC
15.04.2011, 20:02
И еще. Для чего это было сделано.

У многих РБП - это помойка, сформированная на основе логики "не знаю, что это и для чего, поэтому на 97, а там посмотрим". Вот таких статей там быть не должно.

А то, что отвечает определению актива - должно.

1С - не волнует

Светлана Качурина
15.04.2011, 21:00
многих РБП - это помойка, сформированная на основе логики "не знаю, что это и для чего, поэтому на 97, а там посмотрим"
Ну это Вы погорячились.

Пилкин Вася
15.04.2011, 21:25
И еще. Для чего это было сделано.

У многих РБП - это помойка, сформированная на основе логики "не знаю, что это и для чего, поэтому на 97, а там посмотрим". Вот таких статей там быть не должно.

А то, что отвечает определению актива - должно.

1С - не волнует

О! с последним высказыванием согласен полностью.

Но как распространить это "не волнует", к примеру, на вступительный взнос в сро, дающий право заниматься определенным вмидом деятельности неопределенное время, типа, "нет ручек - нет мультиков!" (с) я его куда должен запихать?

sudmarvik
16.04.2011, 15:55
Да....
А обязательное страх. ответственности на 2011 год ,необходимое для произв-ва строит.работ, на какой счет ставить? .
По смыслу..., надо бы на 97.

А в 2011 г.эти долгоиграющие затраты единовременно на сч. 26 ?

Т.е , как всегда, внесли изменения в норматиные акты о БУ,
а смысл в Минфине сами не поняли.
Как говориться :" Неясность мысли - неясность цели ".

Аноним
17.04.2011, 23:59
перечитала все,так и не поняла, висят у меня на 97 страховка, 1Ска и прочее подобное... что с этим сделать? перекинуть все на счета затрат единовременно?

Аноним
18.04.2011, 15:37
И еще. Для чего это было сделано.

У многих РБП - это помойка, сформированная на основе логики "не знаю, что это и для чего, поэтому на 97, а там посмотрим". Вот таких статей там быть не должно.

А то, что отвечает определению актива - должно.


А где у нас есть определение что такое "актив"

Баста
19.04.2011, 09:44
Ладно, с остатками на 01.04.11 я поняла, распределю их на оборотные и внеоборотные, в зависимости от срока списания <12 мес и > 12 мес.
А будете ли вы для сопоставимости проделывать все тоже самое с остатками за 2 предыдущих года?
У меня просто объем РБП большой (страховок очень много), стоит ли заморачиваться так? Мне бы было проще в годовом балансе за 2011 год для сопоставимости это все вывести и в пояснительной раскрыть... Хотя тут же и форму 5 придется за 2010 год для сопоставимости перелопачивать?
:wow:

Spirik
19.04.2011, 12:51
добрый день. перечитала все с первой до последней страницы, сделала для себя такие выводы: все, что было до 2010 года- пока оставить на своих местах, пусть продолжает постепенно списываться, единственное с отнесением сумм в балансе по разным строкам - если срок списания больше года, то строка баланса 1170, если осталось меньше года- то строка 1260 баланса. А все, что касается сумм 2011 года, то, если это страховка и т.п. со сроком меньше года, то сразу 20 или 26 счет., а все что больше года, то все равно 97 счет, правда в балансе это будут внеоборотные активы. Верно ли я думаю? может кто поддержит? спасибо

Хольгер
19.04.2011, 16:35
Спирик, поддерживаю. Сама буду делать точно так же.

Солнышко 2006
19.04.2011, 16:50
Spirik, а как вы думаете, можно ли (нужно ли) продолжать как раньше относить на 97 сч в бу страховки, часть отпускных, приходящаяся на след месяц и налоги, начисленные на эти отпускные, годовое обслуживание программы спецоператора сдачи эл. отчетности, а в ну все то же самое, кроме налогов с отпускных след месяца. Я вот так поняла, что все это нужно убрать из баланса, а насчет учета до сих пор сомневаюсь. А по Вашему мнению такие расходы 2011 года менее года можно сразу принять на расходы и в БУ и в НУ?

Аноним
19.04.2011, 16:58
только страховка - не внеоборотные активы, а в составе дебиторкской задолж-ти

а все-таки на 31.12.10 и 31.12.09 в сопоставимый вид приводить рбп?

Snarkoff
19.04.2011, 17:04
Все прочитала - ничего не поняла!
Есть конкретный вопрос: купили я январе программу - заплатили за лицензию за полгода. ЧТО ЭТО? на 97 можно оставить? или сразу списать?

Генук
19.04.2011, 17:06
если программу (лицензию) можно в свою очередь реализовать (продать) кому-то другому, то это актив... если нет - то это расходы...

Snarkoff
19.04.2011, 17:14
если программу (лицензию) можно в свою очередь реализовать (продать) кому-то другому, то это актив... если нет - то это расходы...

ну у нас, видимо, это расходы... тогда, получается, надо было сразу списать.. А я оставила на 97 и спишу за полгода. я же не завышаю расход, а наоборот...
ЧЕМ ЭТО ГРОЗИТ?

Spirik
19.04.2011, 17:21
Spirik, а как вы думаете, можно ли (нужно ли) продолжать как раньше относить на 97 сч в бу страховки, часть отпускных, приходящаяся на след месяц и налоги, начисленные на эти отпускные, годовое обслуживание программы спецоператора сдачи эл. отчетности, а в ну все то же самое, кроме налогов с отпускных след месяца. Я вот так поняла, что все это нужно убрать из баланса, а насчет учета до сих пор сомневаюсь. А по Вашему мнению такие расходы 2011 года менее года можно сразу принять на расходы и в БУ и в НУ?
по моему мнению- можно:yes:

Генук
19.04.2011, 17:24
инвентаризация и переоценка 97-го счёта

Snarkoff
19.04.2011, 17:28
хоть убейте - все равно не понимаю сути...
в балансе 97 счет висит в "прочие оборотные активы" строка 1260... и что - это не корректно?

Генук
19.04.2011, 17:34
Snarkoff, нет

надо раскрыть конкретику активов:
1261
1262
...

Аноним
19.04.2011, 17:56
Скажите, а на кто на УСН,если достатки по сч.97?Сразу все списать ? 29 декабря была куплена программа на 1 год

Генук
19.04.2011, 18:09
БУ не зависит от режима налогообложения

Ириналап
19.04.2011, 18:13
А обязательно нужно расшифровывать строки в бухгалтерском балансе, в частности 1260, 1170? Общей суммой нельзя просто указать без расшифровок?

Генук
19.04.2011, 18:21
нельзя

Ириналап
19.04.2011, 18:24
А не подскажите, где это прописано, что нужно расшифровывать, просто 1С, так общими суммами формирует.

Пилкин Вася
19.04.2011, 18:46
нельзя
можно, если суммы несущественные

Ириналап
19.04.2011, 18:55
А если существенные, то расшифровываем только те, которые являются существенными, правильно?

Snarkoff
19.04.2011, 20:18
Snarkoff, нет

надо раскрыть конкретику активов:
1261
1262
...


1. то есть счет 97 по строке 1260 - это правильно? в принципе?
2. но надо указать по строке 1260 - общая сумма, в том числе: 1261 - право пользования такой-то программой на такой-то срок? или как расшифровать эти активы?

Светлана Качурина
19.04.2011, 21:01
У меня просто объем РБП большой (страховок очень много
у меня тоже, но я вот после 20 буду уже разбираться с этим

Светлана Качурина
19.04.2011, 21:06
БУ не зависит от режима налогообложения
да, но те кто на УСН не обязаны вести б/у.

Snarkoff
19.04.2011, 22:40
если меньше года - прочие оборотные активы, если больше - прочие внеоборотные активы.

а не подскажите, откуда вы вот это взяли? или откуда это вытекает? где этот критерий - меньше/больше года и оборотные/внеоборотные?
спасибо!

saigak
19.04.2011, 23:34
ИМХО, азы бухучета.
"Оборотные активы - денежные средства, а также те виды активов, которые будут обращены в деньги, проданы или потреблены не позднее, чем через год: легко реализуемые ценные бумаги, счета дебиторов, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов. Оборотные активы могут включать или не включать в себя наличность и ее эквиваленты, по выбору компании."
"Активы оборотные
- (англ. circulating assets) - стоимостный объем имущества предприятия, организации, денежных средств и средств в расчетах, участвующих в текущем обороте и оборачивающихся не менее одного раза в течение учетного (финансового) года."

Более года - внеоборотные активы.

Ириналап
19.04.2011, 23:49
А где это написано про оборотные и внеоборотные активы?

saigak
19.04.2011, 23:50
Да в любом учебнике по бухучету.

olga_buh
20.04.2011, 07:47
http://www.klerk.ru/buh/articles/215611/

Вот тут статья на клерке есть. Про РПБ написано.

:(

Аноним
20.04.2011, 09:39
на сайте buh . ru есть статья, по видам рбп пара фраз

Расходы будущих периодов отражаются в бухгалтерском балансе по строкам "Прочие внеоборотные активы", "Прочие оборотные активы" в зависимости от периода их списания - до 12 месяцев или свыше 12 месяцев (п. 19 ПБУ 4/99).

С 01.01.2011 года расходы на подписку, аренду и пр. не учитываются на счете 97.01 "Расходы на оплату труда будущих периодов". Такие расходы включатся в состав дебиторской задолженности или в расходы текущего периода.

С 01.01.2011 года расходы на добровольное страхование в бухгалтерском учете не учитываются на счете 97.01 "Расходы на оплату труда будущих периодов". Такие расходы включатся в состав дебиторской задолженности или в расходы текущего периода.

Баста
20.04.2011, 11:16
Заполнила форму 1 в 1С. Остатки по 97 счету она перенесла в строку 1260 -"Прочие оборотные активы", допустим все они у меня сроком до 12 мес, значит судя по указанным выше всеобщим рассуждениям, вроде бы правильно. Но ведь в "старой" форме балансе данные остатки отражались по строке "Запасы"? При этом читаю в Консультанте (раздел посвященный промежуточной отчетности по новым формам), что они тоже рекомендуют отражать остатки по 97 счету по строке 1210 "Запасы".
Чем именно вы руководствовались, считая, что остатки по 97 счету следует отражать по строке 1260?

И остается также открытым мой вопрос про то, как отражать тогда в балансе сравнительные данные за 2009 и 2010 годы, ведь в них 97 счет отражен в Запасах?

Нужен коллективный разум

:wow:

Генук
20.04.2011, 11:18
я здесь...

Баста
20.04.2011, 11:19
я здесь...

ну и.... :o

Баста
20.04.2011, 11:26
Немного не по теме, но относящее к балансу)). Остатки по счету 76.АВ 1С-ка относит теперь тоже к строке 1260 "Прочие оборотные активы", а раньше это относилось в дебиторке. Что вы об этом думаете? :cool:

Баста
20.04.2011, 11:27
Вообще есть безудержное желание до появления внятных разъяснений сформировать Баланс за 1 квартал по старой форме :abuse:

Солнышко 2006
20.04.2011, 11:44
С 01.01.2011 года расходы на добровольное страхование в бухгалтерском учете не учитываются на счете 97.01 "Расходы на оплату труда будущих периодов". Такие расходы включатся в состав дебиторской задолженности или в расходы текущего периода.
а к обязательному страхованию это тоже относится? я имею ввиду осаго? какско то вроде добровольное, а осаго обязательное:wow:

Генук
20.04.2011, 12:23
естественно, что прошлые периоды также надо разбросать по новым строкам баланса...

Аноним
20.04.2011, 13:11
как отражать тогда в балансе сравнительные данные за 2009 и 2010 годы, ведь в них 97 счет отражен в Запасах?


да ,такой же вопрос! подскажите!

Генук
20.04.2011, 13:15
естественно, что прошлые периоды также надо разбросать по новым строкам баланса...
.

Аноним
20.04.2011, 13:50
а к обязательному страхованию это тоже относится? я имею ввиду осаго? какско то вроде добровольное, а осаго обязательное:wow:

нам на учебе сказали, всю страховку в балансе по строке ДЗ показывать

Ириналап
20.04.2011, 14:20
А если отпускные были в марте с переходом на апрель 2011 г. и отражена часть отпускных(за апрель 2011 г.) на 97 счете, получается ошибка? И каким образом отражать тогда их нужно было, если не на 97 счете.Страховку конечно можно и на ДЗ повесить, а вот про отпускные не понятно. И если резервы не создаем, как тогда быть?

Генук
20.04.2011, 14:22
Ириналап, 1260 - это нормальный оборотный в течение месяца прочий актив...

если сотр не до конца отгуляет отпуск, то данный актив реализуется в живые деньги удержания...

Аноним
20.04.2011, 14:30
А если отпускные были в марте с переходом на апрель 2011 г. и отражена часть отпускных(за апрель 2011 г.) на 97 счете, получается ошибка? И каким образом отражать тогда их нужно было, если не на 97 счете.Страховку конечно можно и на ДЗ повесить, а вот про отпускные не понятно. И если резервы не создаем, как тогда быть?

после вышедших изменений в 1с, мы снова обмен делали по зп, никаких сумм по отпускам на 97 с 2011 не должно быть

а резерв оценочный пока тоже не создаем...что светит за это?

Аноним
20.04.2011, 14:33
А если отпускные были в марте с переходом на апрель 2011 г. и отражена часть отпускных(за апрель 2011 г.) на 97 счете, получается ошибка? И каким образом отражать тогда их нужно было, если не на 97 счете.Страховку конечно можно и на ДЗ повесить, а вот про отпускные не понятно. И если резервы не создаем, как тогда быть?

Расходы по выплате отпускных

С 01.01.2011 года расходы по выплате отпускных, независимо от периода отпуска, включаются в состав текущих расходов бухгалтерского и налогового учета. Расходы по выплате отпускных, начисленные до 01.01.2011, списываются равномерно в течение периода отпуска как расходы будущих периодов, начисленные в соответствии с действующими на тот момент требованиями законодательства.

Солнышко 2006
20.04.2011, 15:15
нам на учебе сказали, всю страховку в балансе по строке ДЗ показывать
я так понимаю, что по строке ДЗ в балансе показывать страховку, которая висит (висела) на 97 сч? а новые страховки с 2011 хоть они и на год вперед сразу принимать к расходам одной суммой и в бу и в ну, таким образом они не попадут в ДЗ.
аналогично по переъходящим отпускам и взносам, начисленным на них
что же тогда должно отражаться на 97 сч с 2011 г?
или все на 97 сч по-старому, и страховки, и пользование программой, и отпуска с налогами так и относить на 97, как ранее, только в балансе их отражать в другой строке в отличие от прошлого года?

Ириналап
20.04.2011, 15:18
Расходы по выплате отпускных

С 01.01.2011 года расходы по выплате отпускных, независимо от периода отпуска, включаются в состав текущих расходов бухгалтерского и налогового учета. Расходы по выплате отпускных, начисленные до 01.01.2011, списываются равномерно в течение периода отпуска как расходы будущих периодов, начисленные в соответствии с действующими на тот момент требованиями законодательства.

А где написано, что включаются в состав текущих расходов бухгалтерского и налогового учета?

Баста
20.04.2011, 16:03
.

Но все-таки, как можно логически объяснить перенос остатка по 97 счету из графы "Запасы" в графу "Прочие оборотные активы", только тем, что раньше не было такой статьи баланса, а сейчас есть(это я о Прочих...)?
Разве то, что в старой форме баланса РБП относились к Запасам, и просто расшифровывали данную строку, ничего не значит?

Баста
20.04.2011, 16:09
ли все на 97 сч по-старому, и страховки, и пользование программой, и отпуска с налогами так и относить на 97, как ранее, только в балансе их отражать в другой строке в отличие от прошлого года?

Я для себя сделала пока такой вывод:
налоги с зарплаты и отпуска отношу сразу на расходы, т.к. и раньше данный вопрос был спорный, а сейчас я склоняюсь к их полному признанию в месяце начисления, после внесения изменений в ПБУ.
Страховку и старую и новую продолжаю учитывать на 97 счете (его ведь никто из плана счетов пока не исключал?) равномерно, исходя из принципа осмотрительности, отношу на затраты.Тем более, что расхождение с НУ в таком количестве мне ни к чему.
В балансе отражаю остатки по 97 счету в зависимости от срока действия на оборотные и внеоборотные активы.
Осталось определиться по какой строке баланса: ДЗ, Запасы или Прочие оборотные.....

Генук
20.04.2011, 16:19
Баста, будете вечно иметь временные налоговые разницы, т.к. для налога на прибыль отпускные остались в РБП

Баста
20.04.2011, 16:25
Баста, будете вечно иметь временные налоговые разницы, т.к. для налога на прибыль отпускные остались в РБП
Здесь вопрос неоднозначный...
На основании пункта 4 статьи 272 Налогового кодекса, из которого следует, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса расходов на оплату труда. Отпускные начисляются и выплачиваются работодателем до наступления отпуска. Значит в отчетном периоде, в котором произошло начисление и выплата отпускных расходы и должны быть списаны.
Как видим, ситуация спорная и организация должна учитывать налоговые риски, решая, как ей поступить. Что касается судебной практики, то она содержит как положительные примеры (Постановление ФАС Уральского округа от 08.12.08 № Ф09-9111/08-С3), так и отрицательные (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.11. 07 по делу № А56-39310/2006).
Начисленную сумму «соцналога» организации полностью относят на расходы в целях налогообложения, то есть разбивать ее между отчетными периодами не нужно. И чиновники этот вывод подтверждают (Письмо УФНС по г. Москве от 06.08.08 № 21-11/073877.1@). Аргументация такова: расход в виде налога признается таковым в момент начисления, о чем прямо сказано в подпункте 1 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса.

Генук
20.04.2011, 16:27
Баста, охота на ровном месте вечно бодаться с налоговиками?

оставьте 97-й по отпускам и не заморачивайтесь...

Баста
20.04.2011, 16:38
Баста, охота на ровном месте вечно бодаться с налоговиками?

оставьте 97-й по отпускам и не заморачивайтесь...

Да в этом то плане я не волнуюсь, мы с ними часто общаемся)). И я сделала вывод-что они очень верят программе 1С, если она перестала на 97 счет относить, значит так и правильно. И в конце-концов суммы переходящих отпуском у меня незначительны.
А вот объем страховок -наооборот....
:(

Генук
20.04.2011, 16:44
флаг в руки... крутите вечно 09-й туда-сюда... а если не ведёте ПБУ 18/02, то вечно выписывайте в тетрадке расходы минус-плюс...

Баста
20.04.2011, 16:49
флаг в руки... крутите вечно 09-й туда-сюда... а если не ведёте ПБУ 18/02, то вечно выписывайте в тетрадке расходы минус-плюс...
А зачем мне крутить? я признаю и БУ и в НУ на дату начисления по расходам на переходящие отпуска.

Генук
20.04.2011, 16:53
и вечный суд...

Баста
20.04.2011, 16:55
и вечный суд...
А зачем 4 юриста сидят в штате? ;)

Но основной вопрос для себя я так не решила-по какой строке отражать остатки РБП в балансе.... :o

Аноним
20.04.2011, 17:40
А где написано, что включаются в состав текущих расходов бухгалтерского и налогового учета?

да, тоже интересует
???

Аноним
20.04.2011, 18:36
у сотрудника отпуск с 1 мая. Начисление соответственно в апреле будет.
как в свете последних изменений учитывать отпускные?
я так поняла, что всю сумму в апреле - да?
а налоги с этих отпускных надо заплатить до 15 мая, т.е. как бы за апрель? или нет?

Генук
20.04.2011, 18:45
сами подумайте - ну как можно проводить майский отпуск в апреле
?

а если сотру кирпич на голову?

Аноним
20.04.2011, 18:52
сами подумайте - ну как можно проводить майский отпуск в апреле
?

а если сотру кирпич на голову?

если он в отпуск уходит с 1 мая, то за 3 дня до этого ему надо выплатить отпускные, т.е. В АПРЕЛЕ! соответственно и записку-расчет я оформляю в апреле.
Если не так, то скажите, пожалуйста, как надо!

Генук
20.04.2011, 18:53
я имел в виду расходы...

Аноним
20.04.2011, 19:10
я имел в виду расходы...

все равно не поняла, что вы хотите сказать! можно по-подробнее?

Хельва
20.04.2011, 20:27
Немного не по теме, но относящее к балансу)). Остатки по счету 76.АВ 1С-ка относит теперь тоже к строке 1260 "Прочие оборотные активы", а раньше это относилось в дебиторке. Что вы об этом думаете? :cool:

и еще вопрос как быть с Дебеторкой в которой сидели эти остатки? ручками отминусовывать 76.АВ по прошлым годам (2010, 2009) и оставлять сумму 76.АВ в стр.1260? или наоборот оставлять как было раньше в дебеторке и удалять ее из стр.1260?

Ириналап
20.04.2011, 22:36
Если в бух. учете сумму переходящих отпускных отнесем сразу на расходы, так это может еще и ничего, суммы не значительные. А вот если налог на прибыль занизим, да при проверке обнаружится, ведь попробуй доказать, что сейчас 97 счет отсутсвует. Только судится.

Аноним
20.04.2011, 23:46
поделитесь еще мнениями насчет страховки. сразу всю сумму в расходы и в бу и в ну? ведь это вряд ли можно посчитать активом...

Татьяна07
21.04.2011, 01:07
У меня возник такой вопрос.
При вступлении в СРО, я отнесла оплату компенсационного взноса на сч. 97 и списываю его теперь благополучно в течении прописанного в приказе срока. В этом году мы произвели доплату в компенсационный взнос.
Как правильно это оформить и провести?
Если я отнесу эту сумму на сч. 97 и приплюсую ее к оставшейся (не списанной) сумме и продолжу списывать оставшийся срок - это правильно?

Spirik
21.04.2011, 09:39
У меня возник такой вопрос.
При вступлении в СРО, я отнесла оплату компенсационного взноса на сч. 97 и списываю его теперь благополучно в течении прописанного в приказе срока. В этом году мы произвели доплату в компенсационный взнос.
Как правильно это оформить и провести?
Если я отнесу эту сумму на сч. 97 и приплюсую ее к оставшейся (не списанной) сумме и продолжу списывать оставшийся срок - это правильно?

Та же самая ситуация. Что делать?:(:(

Баста
21.04.2011, 09:41
Если в бух. учете сумму переходящих отпускных отнесем сразу на расходы, так это может еще и ничего, суммы не значительные. А вот если налог на прибыль занизим, да при проверке обнаружится, ведь попробуй доказать, что сейчас 97 счет отсутсвует. Только судится.

Комментарии 1С по этому поводу:
ухгалтерский учет расходов на оплату труда
В соответствии с изменениями, внесенными в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) Приказом Минфина РФ от 24 декабря 2010 года № 186н (зарегистрирован в Минюсте РФ 22.02.2011 № 19910), в конфигурации с января 2011 года изменены правила формирования бухгалтерских проводок по расходам на оплату труда.
Расходы будущих периодов
С 1 января 2011 года затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в ред. Приказа Минфина РФ от 24 декабря 2010 года № 186н). Такие затраты подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
В главе 25 НК РФ нет прямого указания на порядок учета расходов будущих периодов. В таком случае налогоплательщик вправе вести учет по правилам бухгалтерского учета. Таким образом, изменение порядка учета РБП в бухгалтерском учете приводит к изменению порядка учета РБП в налоговом учете по части расходов по оплате отпусков будущих периодов.
Расходы по оплате отпусков
С 1 января 2011 года расходы по оплате отпусков, независимо от периода отпуска, включаются в состав текущих расходов для данных бухгалтерского и налогового учета. Расходы по оплате отпусков, начисленные до 1 января 2011 года, списываются как расходы будущих периодов, начисленные в соответствии с действующими на тот момент требованиями законодательства.
Расходы по оплате отпусков, начисленные до 1 января 2011 года, списываются по кредиту счета 97 в прежнем порядке.

А что касается санкций при обнаружении налоговой более раннего, по мнению Минфина (а не НК, прошу заметить), отнесения на расходы суммы отпускных (ЕСН, как мы выяснили, правильно относить на расходы в периоде их начисления), то тут могут грозить только пени по налогу на прибыль. И то, я считаю, что на стадии написания обжалования на решение, данные вопрос может быть снят, т.к. сейчас юристы в налоговой тщательно изучают судебную практику, сложившуюся в регионе.
Но это, конечно, лично мое мнение)).

Ольга Кулакова
21.04.2011, 10:30
На сайте журнала "Главбух" есть видеоконференция по изменениям в квартальной отчетности в том числе и по раходам будущих периодов

Astraaa
21.04.2011, 18:42
вывод из прочитанного: надо как-то выкручиваться...

Ириналап
21.04.2011, 19:58
На сайте журнала "Главбух" есть видеоконференция по изменениям в квартальной отчетности в том числе и по раходам будущих периодов

А ссылочку не могли бы дать

Ольга Кулакова
21.04.2011, 21:39
Ссылка на видеоконференцию http://den.glavbukh.ru/conf

митина
22.04.2011, 10:37
прочитала всю тему,но не нашла нужной мне информации,может,подскажите еще одну ветку,или разъясните,если возможно.На 97.1Переходящие отпуска ежемесячно учитывается разница между переходящим отпуском и ранее начисленным вместе со всеми взносами.Что теперь делать с этим счетом и с остатком на нем?

Ириналап
22.04.2011, 12:01
У меня был отпуск переходящий с марат на апрель, на 97 счет я отнесла сумму оплаты вместе с налогами только те, которые приходятся на апрель. А прочитав все сообщения, пока так и не понятно, либо на затраты сразы все вешать, либо делать все точно так же как и раньше через 97 счет, а потом уж часть переходящих отпусков относить на затраты. Может в будущем какие-либо и появятся разъяснения. В целом налог на прибыль таким образом не занижаем , а отчетность за 1 квартал является промежуточной, может до конца года и разберемся.

Светлана М
22.04.2011, 12:33
Извиняюсь за свою тупость заранее :o, подскажите, в 1С 8.2 каким документом перекинуть программы с 97 сч. на 44сч в БУ и как переделать в НУ? :wow:

Алена77
22.04.2011, 12:44
Подскажите, пожалуйста... Фирма только открылась, деятельность в 1 квартале еще не велась, но были произведены расходы на аттестацию и обучение сотрудников. Могу ли я включить эти расходы в РБП и единовременно их списать в следующем квартале? В какой строке баланса в таком случае они теперь отразятся?

Snarkoff
22.04.2011, 14:34
У меня был отпуск переходящий с марат на апрель, на 97 счет я отнесла сумму оплаты вместе с налогами только те, которые приходятся на апрель.

Письмо Минфина от 23 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/804
"1) датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

2) При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период."

+ ст, 272, 255 НК

Перевод на русский язык из журнала "Главная книга" февраль 2011

"Взносы, начисленные с сумм отпускных (в том числе и приходящиеся на часть отпуска, относящуюся к след кварталу и даже следующему году) , надо учесть в составе расходов полностью в момент их начисления (а момент их начисления - это дата начисления выплат -з/п, отпускных и пр.). В то время как сумму самих "переходящих" отпускных надо учитывать в "прибыльных" расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период."

Irina_S
22.04.2011, 16:33
Письмо Минфина от 23 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/804
"1) датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

2) При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период."

+ ст, 272, 255 НК

Перевод на русский язык из журнала "Главная книга" февраль 2011

"Взносы, начисленные с сумм отпускных (в том числе и приходящиеся на часть отпуска, относящуюся к след кварталу и даже следующему году) , надо учесть в составе расходов полностью в момент их начисления (а момент их начисления - это дата начисления выплат -з/п, отпускных и пр.). В то время как сумму самих "переходящих" отпускных надо учитывать в "прибыльных" расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период."


интересно, а как это сделать практически в программе 1С 8
мы там выбираем период и тогда расходы учитываются именно в этом периоде, но и взносы тоже считаются в выбранном периоде
как их разделить...
править руками Отражение зарплаты в регламентом учете

У нас МП. Не отправляем людей в отпуск на границе квартала....только внутри отчетного периода по налогу на прибыль, там без разницы в феврале или в январе мы учли расходы, главное в 1 квартале

Irina_S
22.04.2011, 16:43
а вот, что делать со страховкой....

коллеги, как думаете....
в одной фирме у нас ЕНВД -перевозки грузов (НУ соответственно нет)
на балансе транспортные средства, 12 штук...
т.е. на каждый авто КАСКО, ОСАГО, ТО и другие виды страхования когда требуется...срок страхования в основном год или меньше.
вешать на дебиторку и каждый квартал списывать руками? это же просто..............очень обременительно
оставить на 97. мы еще не перешли на 2 платформу, пока не было времени....Наш программист сказал, что теперь 97 счет автоматически не списыватся
тогда смысла нет

коллеги,пожалуйста откликнитесь те,кто решил этот вопрос практически в программе 1С 8

митина
22.04.2011, 16:57
если не сложно,скажите, какой документ нас обязывает создавать этот резерв по отпуску?Я нашла только тот,который отменяет возможность выбора создавать-не создавать

Аноним
22.04.2011, 17:07
Я правильно понимаю, что теперь
1) в НУ мы можем создавать, а можем не создавать резерв под отпуска - это зависит от нашей учтетной политики
2) а в БУ - теперь ОБЯЗАНЫ создавать?

Irina_S
22.04.2011, 17:41
В бухучете расчеты по страховым премиям (взносам) на страхование имущества отражайте на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» (Инструкция к плану счетов).

На дату уплаты страховой премии (взносов) отразите в учете выдачу аванса:

Дебет 76-1 Кредит 51
– уплачены страховые премии (взносы).

Если договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:

Дебет 20 (23, 26, 44...) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу (была уплачена страховая премия)

Аноним
22.04.2011, 17:42
IMHO неприменение 97 счета компенсировали обязательным созданием резервов.

скажите, а если уже за 1 кв 2011 года все сдали, то можно резерв под отпуска создать во 2 кв?

если я правильно понял, то всю сумму резерва в БУ сразу в расход тогда?

Светлана М
22.04.2011, 17:43
Наш программист сказал, что теперь 97 счет автоматически не списыватсяМы перешли на 2 платформу, 97сч списывается как положено

Пилкин Вася
22.04.2011, 19:48
Подскажите, пожалуйста... Фирма только открылась, деятельность в 1 квартале еще не велась, но были произведены расходы на аттестацию и обучение сотрудников. Могу ли я включить эти расходы в РБП

нет, это убыток периода

Пилкин Вася
22.04.2011, 19:50
Письмо Минфина от 23 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/804
"1) датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

2) При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период."

+ ст, 272, 255 НК

Перевод на русский язык из журнала "Главная книга" февраль 2011

"Взносы, начисленные с сумм отпускных (в том числе и приходящиеся на часть отпуска, относящуюся к след кварталу и даже следующему году) , надо учесть в составе расходов полностью в момент их начисления (а момент их начисления - это дата начисления выплат -з/п, отпускных и пр.). В то время как сумму самих "переходящих" отпускных надо учитывать в "прибыльных" расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период."

ГБ как всегда бредит - нужно создавать резерв

Пилкин Вася
22.04.2011, 19:51
Я правильно понимаю, что теперь
1) в НУ мы можем создавать, а можем не создавать резерв под отпуска - это зависит от нашей учтетной политики
2) а в БУ - теперь ОБЯЗАНЫ создавать?

да

Snarkoff
22.04.2011, 21:49
Пилкин Вася, а что делать ,если за 1 кв уже сдали отчетность? уточненку подавать по прибыли? или можно во втором квартале начать формирование резерва?
заранее спасибо!

Солнышко 2006
22.04.2011, 22:13
я поняла, что обязательно создавать резерв по сомнительным долгам, а про отпуска, что тоже обязательно? :o

Пилкин Вася
23.04.2011, 04:03
Пилкин Вася, а что делать ,если за 1 кв уже сдали отчетность? уточненку подавать по прибыли? или можно во втором квартале начать формирование резерва?
заранее спасибо!
ты б/у от н/у отличаешь?
в н/у ничего не менялось, с какого рожна уточненка?!

Пилкин Вася
23.04.2011, 04:03
я поняла, что обязательно создавать резерв по сомнительным долгам, а про отпуска, что тоже обязательно? :o

да

Аноним
23.04.2011, 11:51
да

Прочла в УНП №14, что создание резерва по отпускам относится к ПБУ 8/2010, а его могут не применять МП.
Но, честно говоря, прочитав ПБУ 8/2010 сама не поняла, имется там в виду резерв отпуск или нет, все как-то неконкретно??

Snarkoff
23.04.2011, 14:31
ты б/у от н/у отличаешь?
в н/у ничего не менялось, с какого рожна уточненка?!

бух отчетность я имею в виду. баланс сдали уже...
тогда со 2 кв формировать резерв? или уж вообще не делать?



и еще вопрос по поводу неприменения ПБУ 8/2010 малыми предприятиями... Критериев, как я понимаю, три - доля, выручка и численность. То есть ,если мы им соответствуем, но существуем меньше года, и что - мы МП? а что по поводу включения в некий "реестр МП"? То есть мы сами себя признаем МП - или для этого нужно "какую-то бумажку" с подтверждением получить от какого-то органа?

Пилкин Вася
24.04.2011, 06:03
Прочла в УНП №14, что создание резерва по отпускам относится к ПБУ 8/2010, а его могут не применять МП.
Но, честно говоря, прочитав ПБУ 8/2010 сама не поняла, имется там в виду резерв отпуск и
имеется

Пилкин Вася
24.04.2011, 09:54
***бух отчетность я имею в виду. баланс сдали уже...

мда? а это я писал? ***уточненку подавать по прибыли?

***и еще вопрос по поводу неприменения ПБУ 8/2010 малыми предприятиями... Критериев, как я понимаю, три - доля, выручка и численность. То есть ,если мы им соответствуем, но существуем меньше года, и что - мы МП? а что по поводу включения в некий "реестр МП"? То есть мы сами себя признаем МП - или для этого нужно "какую-то бумажку" с подтверждением получить от какого-то органа?

не надо никаких бумажек. если по критериям проходишь - можешь не применять.

Аноним
24.04.2011, 20:11
скажите, остатки,которые висят на начало 2011 на 97 счете (1Ска и всякие электронные ключи...) это все нужно списать единовременно на расходы?

Snarkoff
24.04.2011, 21:21
Пилкин Вася, спасибо вам за ответы

Светлана Качурина
24.04.2011, 23:07
скажите, остатки,которые висят на начало 2011 на 97 счете (1Ска и всякие электронные ключи...) это все нужно списать единовременно на расходы?
я не стала списывать единовременно

Пилкин Вася
25.04.2011, 11:36
скажите, остатки,которые висят на начало 2011 на 97 счете (1Ска и всякие электронные ключи...) это все нужно списать единовременно на расходы?

не торопись - подожди немного. в крайнем случае поправишь полугодовой отчетностью.

Аноним
25.04.2011, 20:21
спасибо. а все подобное,со сроком до года,поступающее уже в этом году, можно единовременно списывать?

Аноним
26.04.2011, 00:21
скажите, остатки,которые висят на начало 2011 на 97 счете (1Ска и всякие электронные ключи...) это все нужно списать единовременно на расходы?

на 84

Аноним
26.04.2011, 00:31
У меня был отпуск переходящий с марат на апрель, на 97 счет я отнесла сумму оплаты вместе с налогами только те, которые приходятся на апрель. А прочитав все сообщения, пока так и не понятно, либо на затраты сразы все вешать, либо делать все точно так же как и раньше через 97 счет, а потом уж часть переходящих отпусков относить на затраты. Может в будущем какие-либо и появятся разъяснения. В целом налог на прибыль таким образом не занижаем , а отчетность за 1 квартал является промежуточной, может до конца года и разберемся.

В 2011 г надо обязательно создавать резервы на оплату отпусков(96 б/сч). 97 б/сч не используется.

Аноним
26.04.2011, 10:10
Малые предприятия могут резервы на предстоящие периоды не создавать.

Rambler's Top100