Просмотр полной версии : Материальная помощь при рождении ребенка
Здравствуйте! Поправьте, меня если я не права))).
Хочу выплатить сотруднику материальную помощь на рождение ребенка, та что до 50 000.
Итак:
1. Начисляю мат. помощь за счет чистой прибыли
2. НДФЛ - не плачу
3. ОПС - не плачу
4. НС и ПЗ тоже по идее не плачу, или плачу?
И самое главное, я должна ее выплатить после рождения ребенка, или можно платить вместе с декретными?
Сомневаюсь я, тут опять письмо налоговиков опубликовали, что при УСН матпомощь облагается ОПС.Бред какой-то. Я по случаю смерти матери сотрудника матпомощь выплатила- считай, что предприятие наказала.
Чика, матпомощь при рождении ребенка в размере 50 тысяч с нового года не облагается ЕСН, потому что соответствующее положение внесено в ст.238 НК. Поэтому ни о каком ОПС речи идти не может.
П и с ь м о № 03-11-04/2/45
от 11/04/2008
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения и производит выплаты работникам, которые при общей системе налогообложения налогом на прибыль не облагаются (например, путевки за счет чистой прибыли, премии к юбилеям, материальная помощь). Облагаются ли эти выплаты страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17.03.2008 N 57/03 по вопросу уплаты организацией, работающей на упрощенной системе налогообложения, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых за счет собственных средств организации, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 236 Кодекса установлено, что объектом налогообложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Согласно пункту 3 статьи 236 Кодекса указанные в пункте 1 данной статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 237 Кодекса при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 Кодекса).
Применение упрощенной системы налогообложения согласно пункту 2 статьи 346.11 Кодекса предусматривает замену уплаты, среди прочих, и налога на прибыль организаций и, следовательно, налоговая база по налогу на прибыль у данных организаций не формируется как таковая.
В связи с тем, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяется пункт 3 статьи 236 Кодекса, поэтому суммы материальной помощи, оплаты отдыха сотрудников и т.д. облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
А ст.236 тут причем? Или это Вы для Чики по ее ситуации?
Ой, люди, можно еще раз для непонятливых: если я на УСН, то облагаю мат.помощь при рождении ребенка до 50 тыс.рублей ОПС?
Может ли сотрудник написать заявление на мат. помощь по случаю рождения ребенка, если ребенку уже 8 месяцев?
Над.К, спасибо. А какое -то ограничение есть, например, если уже год исполнился... год и три месяца?
Я на упрощенке по мат.помощи тоже оплачиваю ОПС так как было несколько писем Минфина где разъяснялось что платить надо.
olija, матпомощь бывает разная. По этой матпомощи платить взносы не надо
Мат.помощь в связи со смертью близкого родственника (отец).
матпомощь бывает разная а можно ссылочку дать чтоб обширно почитать про мат помощь... (а то дир хочет себе выписать , тока зарплата его большевата)
зОля, что почитать-то? Нет законов по матпомощи, как хотите так и выписывайте. Просто разная матпомощь по разному налогами облагается. А об этом написано в Налоговом кодексе
olija, матпомощь бывает разная. По этой матпомощи платить взносы не надо
Над.К, а как же письмо минфина от 01/12/2008 № 03-11-04/2/184) :
....По мнению ведомства, выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде материальной помощи облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке... ???
Просто Таша
10.01.2009, 08:30
Прочитайте письмо, процитированное в посте № 5. Там выделен ответ на Ваш вопрос. Суммы, прямо названные в статье 238, не облагаются ЕСН и взносами на ОПС при любых условиях. С этим даже Минфин не спорит :)
Аноним, вот матпомощь при рождении ребенка не облагается ни НДФЛ, ни взносами в ПФ. Это прямо прописано в НК. Поэтому я и говорю, что матпомощь бывает разная
Можно выплатить мат помощь на рождение ребенка если ему уже 1.5 года? УСН 6%.
LegO NSK
29.03.2009, 11:16
Федеральный закон от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ
"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
Статья 17.2. Сроки назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей
... единовременное пособие при рождении ребенка... назначаются, если обращение за ними последовало не позднее шести месяцев ......со дня рождения ребенка,
Марина-7
29.03.2009, 11:28
LegO NSK, а при чём тут единовременное пособие?
Спрашивали про
Можно выплатить мат помощь на рождение ребенка если ему уже 1.5 года? УСН 6%.
LegO NSK
29.03.2009, 11:31
а при чём тут единовременное пособие?
Потому что вчера суббота была :o
Можно выплатить мат помощь на рождение ребенка если ему уже 1.5 года? УСН 6%. Можно. Ничто не запрещает.
Можно выплатить мат помощь на рождение ребенка если ему уже 1.5 года? УСН 6%.
Можно. Ничто не запрещает.
И при этом не плачу никаких налогов?
LegO NSK
30.03.2009, 15:24
Свыше 50000 руб. - облагается НДФЛ.
А вот странно... получается можно работнику, имеющему 18 летнего сына, тоже выплатить матпомощь в связи с рождением ребенка... :wow:
.....И даже 38-летнего... ;)
LegO NSK
30.03.2009, 18:24
Во, нелепица! Надо посмотреть практику.
Odyssey Ektos
29.04.2009, 17:25
А на смерть отца мат.помощь при УСН облагается налогами? И в каой сумме?
Odyssey Ektos
29.04.2009, 21:01
Любая сумма?
NatashaT
29.09.2009, 11:02
Прочитала, что с 2010 года мат. помощь при рождении можно будет выплачивать только в течение года со дня рождения ребенка, видимо кто-то 38-летнему дитю выдал :D . Так что до окончания года можно еще успеть :D
У меня вот какой вопрос: у нас в фирме муж и жена работают, у них дите родилось, мы можем 50 т.р. только на двоих выдать или каждому по 50 т.р.? И если можно ссылки на письма, законы, чтобы было чем аргументировать.
По 50 тыс каждому
А что аргументировать? Это два разных лица, два разных налогоплательщика. И если бы они работали в двух разных орагнизациях, то вопроса бы просто не возникло, оба получили бы. Почему должна быть дискриминация тех, кто работает в одной фирме?
Sweetlass
29.09.2009, 13:54
Возник такой вопрос: если двойня родилась, то мат. помощь в размере 50 тыс. платится на двоих или на каждого?
В ст.217 прямо написано
работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
А сколько платить на самом деле, решает сама фирма. И платить ли вообще.
Фирма может и по миллиону заплатить, только налоги платить придется
Sweetlass
29.09.2009, 14:03
Над.К, спасибо:)
NatashaT
29.09.2009, 14:55
Над.К, я умом то понимаю, что мат.помощь и НДФЛ с нее - это не пособие на ребенка, но сомнения закрались.
"... , оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка."
почему-то интуитивно кажется, что выплачивается ВСЕМИ работодателями ВСЕМ работникам не более 50 т.р. на каждого ребенка..
А нигде случайно ответа официального нет? может разъяснения какого?
что выплачивается ВСЕМИ работодателями ВСЕМ работникам не более 50 т.р. на каждого ребенка.. Да? И как Вы себе представляете должны работодатели между собой разбираться?
Кроме того, каждое физлицо отдельный налогоплательщик, и в ст.217 указаны доходы получаемые конкретным физлицом, а не семьей. Вам ведь не приходит в голову призы или подарки на семью считать? А матпомощь на рождение ребенка чем отличается?
Тут даже официально отвечать не на что.
Андрей ИП
29.09.2009, 16:50
ИП УСН 15%
А эту матпомощь 50000 можно в затраты ставить ?
Работница рожает через 2 месяца, больничный по белой зарплате небольшой, хочу компенсировать.
Надо ей заявление писать или мне приказ ?
А эту матпомощь 50000 можно в затраты ставить я такого пункта в ст.346.16 не нашла :(
Андрей ИП
29.09.2009, 17:23
А НДФЛ платить нужно с 50000 ?
А НДФЛ платить нужно с 50000 ? нет п.8 ст.217 НК
И взносы в ПФ тоже не нужно
Алекс ИП 15%
30.09.2009, 12:38
А в затраты можно включать ?
Алекс ИП 15%
30.09.2009, 16:26
Тогда какой в этой помощи для меня смысл ? Никакой экономии. Можно просто из кармана деньги вынуть и подарить. Расходы те же самые...
Ну так дарите.
А вообще надо было по честному расчитываться пособие. С учетом черной зарплаты. Как порядочные работодатели и делают. И доплачивать из своего кармана ту часть, которая расчитана из черной зарплаты
Доброго времени суток клерки!
А вот такая ситуация:
Ребенок родился в марте 2009 года
Отец и мать работают в одной организации
Помимо этого отец работает еще в трех организациях по совместительству. Отец ребенка может получить по 50 тыс в каждой организации? Или только по основному месту работы?
NatashaT
27.01.2010, 07:58
Не, в данном случае 1 раз по 50 тр оплатить можно без налогов, а остальные места работы будут облагаться. Я как рассуждаю: любой вычет по НДФЛ дается на человека (мат. помощь, подарки и т.д.), без разницы в скольких местах работы он работает. Ведь например в конце года при сдаче декларации и суммировании всех доходов, все равно всплывет недоплаченный НДФЛ.
Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2013 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved. Перевод: zCarot
