PDA

Просмотр полной версии : Зарплата и аванс при УСН



Аноним
10.07.2007, 19:11
Помогите, пожалуйста! Я новичок в бухгалтерии и не знаю как делать: мне нужно будет выплатить сотрудникам сперва аванс, а потом зарплату. 1) А как налоги платить и считать: после выплаты зарплаты или после каждой выплаты? 2) платится ли НДФЛ при УСН?

Искорка
10.07.2007, 19:17
1. Налоги начислять и платить по окончании месяца (ПФР и ФСС проф.риск.).
2. Да. НДФЛ перечисляется при выплате з/пл.

Аноним
10.07.2007, 19:22
Спасибочки!

Sv---
10.07.2007, 20:02
Мы по такой же схеме работаем, 20-го аванс, 5-го зарплата. Налоги (ПФ и ФСС) выплачиваются в тот день, когда выплачивается зарплата, т.е. 5-го числа. А НДФЛ обязательно в день каждой выплаты, т.е. и при авансе и при зарплате.

Искорка
10.07.2007, 20:05
НДФЛ с аванса не платится.

Sv---
10.07.2007, 21:58
НДФЛ платиться строго в день получения дохода, не позднее. (к сожалению не помню статью и подпункты НК).

Larik
10.07.2007, 22:03
НДФЛ платиться строго в день получения дохода, не позднее. (к сожалению не помню статью и подпункты НК).

Да, но только при выдаче аванса НДФЛ не оплачивается. Вы же его еще не расчитали, как Вы его можете оплатить?

Искорка
10.07.2007, 22:10
НДФЛ платиться строго в день получения дохода, не позднее. (к сожалению не помню статью и подпункты НК).Да, только аванс это не доход.



ps: И не расход для УСН.

Sv---
10.07.2007, 22:21
Простите, я не уточнил. НДФЛ выплачивается только с аванса. Допустим з/п у человека 10 000 руб. Авансом он получает 3 000 руб. Вот и НДФЛ вы как налоговый агент обязаны в день выплаты аванса уплатить с 3 000 руб. т.е. 390 руб.
У нас налоговая в свое время так разъясняла.
По поводу расхода аванса для УСН, если не трудно, дайте ссылочку, пожалуйста.

Искорка
10.07.2007, 22:36
По поводу расхода аванса для УСН, если не трудно, дайте ссылочку, пожалуйста.соседняя ветка пост 7 http://forum.klerk.ru/showthread.php?p=51221915#post51221915

Sv---
10.07.2007, 22:45
второй вопрос был: платится ли НДФЛ при УСН?
Он при авансе должен платиться, именно платиться а не учитываться при УСН в день выплаты аванса. (завтра возьму кодекс напишу номер статьи).

Sv---
10.07.2007, 22:48
учитываться в качестве расходов я имел ввиду.

Larik
10.07.2007, 22:51
второй вопрос был: платится ли НДФЛ при УСН?
Он при авансе должен платиться, именно платиться а не учитываться при УСН в день выплаты аванса. (завтра возьму кодекс напишу номер статьи).
Sv---, да уж не сочтите за труд приведите ссылку, что НДФЛ платится в день выдачи аванса.:o

Искорка
10.07.2007, 23:05
Sv---, нет там упоминания аванса как такового при начислении з/пл, в НК гл.23 только доходы упомянуты.

Larik
10.07.2007, 23:06
Статья 223. Дата фактического получения дохода

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

Larik
10.07.2007, 23:08
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

И никаких НДФЛ с авансов.

Larik
10.07.2007, 23:11
Помогите, пожалуйста! Я новичок в бухгалтерии и не знаю как делать: мне нужно будет выплатить сотрудникам сперва аванс, а потом зарплату. 1) А как налоги платить и считать: после выплаты зарплаты или после каждой выплаты? 2) платится ли НДФЛ при УСН?

Все налоги расчитываются при начислении зарплаты, в последний день месяца.
НДФЛ и НСиПЗ (травматизм) платится в день выплаты зарплаты. Взносы в ПФР не позднее 15 числа следующего месяца.

Искорка
10.07.2007, 23:23
завтра возьму кодекс напишу номер статьи).Можно не ждать до завтра http://mns.garant.ru/doc.jsp?urn=urn:garant:10800200

ITrubinova
10.07.2007, 23:29
Какой НДФЛ с аванса? Пугаете на ночь глядя:)
Присоединюсь к уже высказавшимся: Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ, отдельно удерживать НДФЛ с аванса не надо. Фирма (налоговый агент) должна начислять налог на доходы физлиц один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца. Ну и плюс статья 223, естественно.

СВЕta
10.07.2007, 23:31
Подскажите, а за какой месяц сейчас надо выдавать авансы? за июнь или июль?

Larik
10.07.2007, 23:32
аванс за июль

СВЕta
10.07.2007, 23:33
и как вообще вся эта схема должна выглядеть? я всегда выдаю зрплату до 15 числа следующего месяца! это не правильно??

ITrubinova
10.07.2007, 23:34
У нас платится до 15 июля окончаловка за июнь, а примерно 25 июля будет аванс за июль.

Larik
10.07.2007, 23:35
Нормально. Например, зарплата за июнь - 10 июля, а аванс за июль 25 июля.

СВЕta
10.07.2007, 23:38
аванс 40 % от ФОТ ?
например ФОТ 10000 июль
АВАНС 25 июля 4000
з/плата 5 августа 10000*13%-4000=4700
Так должно быть или я что-то напутала???????

Искорка
10.07.2007, 23:42
Ограничения на % от з/пл у аванса нет.

ITrubinova
10.07.2007, 23:43
Насколько я знаю, трудовое законодательство не регламентирует порядок и размер выплаты аванса.
Если что меня тут поправят:)

Искорка
10.07.2007, 23:47
В ТК РФ про аванс ничего нет(только про удержание). Согл.ст.136 з/пл выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Талина
11.07.2007, 12:46
Про авнс и зарплату.Обязательно выплаты два раза. Сейчас нет такого понятия как аванс, есть зарлата за 1 половину месяца и зарплата за вторую половину месяца, поэтому разница первой и второй выплатой должна быть половина месяца т.е. 15 дней в основном. Дни выдачи зарплаты должны четко соболюдаться и прописаны в правилах внутреннего трудового распорядка, например 1 и 16. Если дни зарплаты попадают на выходные или праздничные дни-выдают раньше-перед этим днем.Зарплата за 1 половину месяца расчитывается согласно отработанному времени, т.е. табелю и по-моемому, не помню, не менее 40%-надо уточнять.Остальные выплты за вторую половину месяца после начисления зарплаты за месяц и естественно после начисления все налоги. :o

ITrubinova
11.07.2007, 12:53
Еще раз: трудовое законодательство не регламентирует размер аванса.
Откуда у Вас эти замечательные 40%, на основании какого законодательного акта, помимо Вашего внутреннего трудового распорядка?

ТК РФ, статья 136: Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Понятие аванс в ТК тоже присутствует - см. статья 137 ТК РФ (к примеру хотя бы вот: Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы)

И это все. Просветите, может что-то есть еще о чем я даже не догадываюсь?:)

ITrubinova
11.07.2007, 13:06
Все о том же:
в случае авансового способа выплаты заработной платы, (когда зарплата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) выплачивается в виде аванса - фиксированной (установленной правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда, трудовым договором) суммы речь также идет о том, что работник получает оплату за первую половину месяца. Никаких противоречий с ТК РФ. Величина фиксированного аванса нигде не закреплена законодательно, а только исключительно во внирифирменных документах

Талина
11.07.2007, 13:38
:no:Извините, " не помню, не менее 40%-надо уточнять".Понятие аванс отсутствует- а что надо писать в банковском чеке?

ITrubinova
11.07.2007, 13:42
В платежном поручении обычно пишут по типовому варианту (назначание платежа): на лицевой счет № ______________ Иванову Иван Иванычу, аванс за _____ 2007г. (заработная плата).
По бухгалтерии проходит следующим образом: выдача аванса з/п перечисляемая на счет в банке. Плюс составляются 2 платежные ведомости (на первую часть (аванс) и вторую часть з.п.).
Это так, к примеру:)

Талина
11.07.2007, 14:30
:rolleyes: Проанализировав новый ТК РФ,сделала вывод: "зарлата за 1 половину месяца и зарплата за вторую половину месяца", хотя писала "аванс".Еще мою уверенность укрепило то, что в некоторых банках не принимали чеки с "авнсом", в Сбербанке РФ принимали. Мы получаем зарплату в кассе. Она сразу попадает в расход,но в расход, учитываемый для ЕН, только когда будет начислена и оплачена полностью. Здесь важно соблюдать:зарплату 2 раза в месяц в установленные дни с интервалом 15 дней.С перечислениями в банк, думаю, те же принципы

ITrubinova
11.07.2007, 14:35
Банки - это не самый лучший показатель для сравнения, что аванс по з.п. в платежке писать нельзя:)) В банках и не такое бывает. Некоторые банки, к примеру, кроме статуса налогоплательщика 01 в платежке, других не знают и не принимают:).
P.S. Какая разница как Вы это обзовете, главное чтите трудовое законодательство, платите сотрудникам з.п. 2 раза в месяц. За сим вопрос считаю исчерпанным:))

Морис
11.07.2007, 14:45
аванс 40 % от ФОТ ?
например ФОТ 10000 июль
АВАНС 25 июля 4000
з/плата 5 августа 10000*13%-4000=4700
Так должно быть или я что-то напутала???????

НДФЛ с начисленной з/п 10,000 р. = 10,000 * 0,13 = 1300 р.

следовательно если начисление 10,000 р. то на руки 8700 р.

Larik
11.07.2007, 14:47
НДФЛ с начисленной з/п 10,000 р. = 10,000 * 0,13 = 1300 р.

следовательно если начисление 10,000 р. то на руки 8700 р.

Вы забыли, что 25 июля выплатим аванс 4000, зарплату 5 августа выдадим 4700.

Талина
11.07.2007, 15:05
:hmm: Хорошо бы еще НК учитывать

ITrubinova
11.07.2007, 15:08
Талина, вот еще об этом здесь можно почитать:

В соответствии со ст136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже чем каждые полмесяца. Нарушение данного условия влечет административную ответственность. Наложение административного штрафа предусмотрено за факт нарушения законодательства о труде.

Никакое соглашение между работодателем и работником, а также локальный нормативный акт организации о том, что заработная плата в данной организации будет выплачиваться один раз в месяц, не будут иметь силу. Поскольку условия оплаты труда, определенные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами организации, а также трудовым договором, не могут ухудшать положение работника по сравнению с условиями, установленными ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами.

Однако обеспечить выполнение требований ст136 ТК РФ сложнее, чем это кажется на первый взгляд. Помимо того, что заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, требуется выплачивать ее в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором. Для этого организациям необходимо отразить в своих локальных актах формы оплаты труда, а в случае выплаты аванса - его размер и срок выплаты. Кроме того, о дате выплаты аванса нужно предупредить обслуживающий банк.

Несмотря на то что в ст. 136 ТК РФ речь идет именно о выплате заработной платы и никаких исключений из этого правила законодательством не предусмотрено, в деловой практике широко применяется выдача аванса (некоторой условной суммы, которая напрямую не зависит от количества и качества затраченного труда), а затем заработной платы по итогам месяца. Налоговые органы не возражают против использования авансовых платежей.

Таким образом, существуют следующие методы выплаты заработной платы два раза в месяц:

1) аванс в счет будущей заработной платы и ее выплата по итогам месяца;

2) заработная плата за первую и вторую половину месяца.

Рассмотрим каждый из них подробнее.

Выплата зарплаты с выдачей аванса

При применении данного метода за первую половину месяца выдается аванс в счет причитающейся заработной платы. Как правило, это сумма в процентном отношении к должностному окладу (месячной тарифной ставке). В данном случае заработная плата не начисляется и по кредиту счета 70 не отражается (записью Д-т 70, К-т 50 отражается выданный аванс), следовательно, НДФЛ и взносы на социальное страхование при этом начислять не нужноВсе обязательные начисления (НДФЛ, ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) закон обязывает производить по итогам месяца, которые можно определить на последнее число.

ЕСН и пенсионные взносы рассчитывают по итогам отчетного периодаОтчетным периодом для них также является календарный месяц (п3 ст243 НК РФ, п1ст23 Закона от 15.12.01 г№ 167-ФЗ).

Для страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве базой также служит начисленная по всем основаниям оплата труда согласно п3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г№ 184 (редот 11.04.05 г№ 207)размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 густановлены Федеральным законом от 22.12.05 г№ 178-ФЗ, а Федеральным законом от 22.12.05 г№ 173-ФЗ утвержден бюджет ФСС на 2006 г.


Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца

Коллективным или трудовым договором может быть установлено, что как за первую, так и за вторую половину месяца производится расчет заработной платы, причитающейся работнику за фактически отработанное рабочее время, выполненный объем работВ связи с этим необходимо заполнение и представление в бухгалтерию табелей учета рабочего времени и других документов дважды в месяц.

Такая форма расчетов требует дополнительных затрат времени работников бухгалтерий и отделов труда, поэтому на практике она встречается режеТем не менее рассмотрим, какие же налоги и взносы необходимо исчислить и уплатить в этом случае.
Поскольку объектом обложения по НДФЛ являются доходы налогоплательщика, к которым согласно п.п6 п1 ст208 НК РФ относится вознаграждение за выполненную работу, то выплата аванса не является объектом налогообложения, и НДФЛ с авансов исчислять и удерживать не требуется

ЕСН и пенсионные взносы рассчитывают по итогам отчетного периодаОтчетным периодом для них также является календарный месяц (п3 ст243 НК РФ, п1ст23 Закона от 15.12.01 г№ 167-ФЗ).

Для страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве базой также служит начисленная по всем основаниям оплата труда согласно п3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г№ 184 (редот 11.04.05 г№ 207)размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 густановлены Федеральным законом от 22.12.05 г№ 178-ФЗ, а Федеральным законом от 22.12.05 г№ 173-ФЗ утвержден бюджет ФСС на 2006 г.


Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца

Коллективным или трудовым договором может быть установлено, что как за первую, так и за вторую половину месяца производится расчет заработной платы, причитающейся работнику за фактически отработанное рабочее время, выполненный объем работВ связи с этим необходимо заполнение и представление в бухгалтерию табелей учета рабочего времени и других документов дважды в месяц.

Далее можно прочитать здесь: http://www.uprav.biz/materials/law/view/5044.html?next=2

Источник: http://www.pravcons.ru

Морис
11.07.2007, 17:21
Вы забыли, что 25 июля выплатим аванс 4000, зарплату 5 августа выдадим 4700.

но в сумму то получается 8700 р.:yes:

Sv---
11.07.2007, 21:02
Вначале сам прочел статью 223. В соседней ветке признался что не прав. А вот сейчас читаю статью 226
п.4 НК. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
п.6 НК. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Как это трактовать?

ITrubinova
11.07.2007, 21:13
Так и понимать, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Проблема-то в чем? Нету ее:)

Sv---
11.07.2007, 21:23
То есть получается в последний день месяца надо по-любому платить налог. Правильно я понял? Мне, например, это не удобно. У меня 20-го аванс, а 5-го зарплата. И идти еще 31 в банк, что бы платить налог, не хотца :(

ITrubinova
11.07.2007, 21:34
226 стать п. 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

То есть платите НДФЛ в день выплаты зарплаты работнику. Вот 5 зарплата, 5-го и платите НДФЛ. Уплата ЕСН - не позднее 15 числа следующего месяца и т.д. Почитайте внимательнее НК.

Larik
11.07.2007, 21:35
Sv---. Нет, Вы понимаете неправильно. В последний день месяца Вы начисляете налог. А перечисляете в бюджет в день выдачи зарплаты, в Вашем случае 5 числа.

Sv---
11.07.2007, 21:55
Будем'с думать над этим :)

Rambler's Top100